村卫生室财务报账制度

PAGE村卫生室财务报账制度一、总则（一）目的为了加强村卫生室财务管理，规范财务报账行为，保障村卫生室财务工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本地区村卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区内所有村卫生室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务报账行为合法合规。2.真实性原则报账凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则报账数据要准确无误，计算清晰，确保财务信息的质量。4.及时性原则及时办理报账手续，不得拖延，保证财务信息的及时性和有效性。二、报账主体与职责（一）报账主体村卫生室负责人为财务报账的第一责任人，负责组织和协调本卫生室的财务报账工作。（二）职责1.村卫生室负责人负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。按照规定的报账程序和时间要求，及时整理和报送报账资料。对本卫生室的财务状况进行监督和管理，确保资金安全合理使用。2.报账员协助村卫生室负责人做好财务报账工作，负责具体的报账操作。对原始凭证进行初步审核，检查凭证的格式、内容是否符合要求。按照财务软件或手工记账的要求，准确录入报账信息，编制报账报表。妥善保管报账资料，建立报账档案。三、报账流程（一）原始凭证收集与整理1.村卫生室在开展医疗服务及其他经济活动过程中，应及时取得合法有效的原始凭证。原始凭证包括发票、收据、入库单、出库单、费用报销单等。2.报账员应定期（至少每周一次）收集原始凭证，并按照业务类别进行分类整理。对于同类业务的原始凭证，应按照时间顺序排列。3.对原始凭证的真实性、合法性进行初步审核。审核内容包括：凭证是否为正规发票或收据，发票上的印章是否清晰、齐全，业务内容是否与实际发生相符，大小写金额是否一致等。（二）报账申请1.报账员根据整理好的原始凭证，填写报账申请表。报账申请表应注明报账日期、业务内容、金额、报账期间等信息。2.将报账申请表及原始凭证一并提交给村卫生室负责人进行审核。（三）审核审批1.村卫生室负责人对报账申请表和原始凭证进行全面审核。审核重点包括：经济业务是否真实合理，费用支出是否符合村卫生室的预算安排和相关规定，原始凭证的完整性和准确性等。2.如审核通过，村卫生室负责人在报账申请表上签字批准；如发现问题，应及时与报账员沟通，要求补充或更正相关资料，直至审核通过。（四）报账资料报送1.经村卫生室负责人审核批准后的报账资料，由报账员按照规定的时间和方式报送至乡镇卫生院或相关管理部门。2.报送方式可采用纸质报送或电子报送。如采用纸质报送，应将报账申请表、原始凭证等资料装订成册，并加盖村卫生室公章；如采用电子报送，应确保电子资料的完整性和准确性，并按照要求的格式发送至指定邮箱或系统。（五）报账审核与支付1.乡镇卫生院或相关管理部门收到村卫生室报送的报账资料后，进行再次审核。审核内容包括：报账资料是否齐全、合规，原始凭证与报账申请表的一致性，资金使用的合理性等。2.如审核无误，按照规定的程序进行支付。支付方式可采用银行转账、现金支付等，具体支付方式应符合相关规定和要求。四、报账凭证要求（一）基本要求1.报账凭证必须是合法有效的原始凭证，包括税务部门监制的发票、财政部门监制的行政事业性收费收据等。2.凭证上应注明单位名称、日期、业务内容、数量、单价、金额等信息，各项内容应填写完整、清晰。3.凭证必须加盖出具单位的公章或财务专用章。（二）特殊情况处理1.对于确实无法取得正规发票的支出，如向农户采购少量中药材等，应取得对方出具的收款收据，并注明采购物品名称、数量、单价、金额等信息，同时由村卫生室负责人和证明人签字确认。2.对于自制的原始凭证，如入库单、出库单等，应按照规定的格式填写，注明业务内容、数量、金额、经手人等信息，并加盖村卫生室公章。五、报账时间规定（一）定期报账村卫生室应定期（每月或每季度）进行报账，具体报账时间由乡镇卫生院或相关管理部门统一规定。（二）特殊情况处理如遇特殊情况（如重大医疗事件、紧急采购等）导致报账资料未能及时整理齐全，应及时向乡镇卫生院或相关管理部门说明情况，并在规定时间内补齐报账资料。六、财务审批权限（一）村卫生室负责人审批权限村卫生室负责人对本卫生室单笔金额在[X]元以下的费用支出具有审批权。（二）上级主管部门审批权限1.对于单笔金额超过村卫生室负责人审批权限的费用支出，需报乡镇卫生院或相关管理部门审批。2.涉及重大资金支出（如基本建设项目、大型设备购置等），应按照规定的程序报上级主管部门及相关财政部门审批。七、财务监督与检查（一）内部监督1.村卫生室应建立健全内部财务监督机制，定期对财务报账情况进行自查。2.村卫生室负责人应加强对报账工作的监督，确保报账行为规范、准确。（二）外部监督1.乡镇卫生院或相关管理部门应定期对村卫生室的财务报账情况进行检查，检查内容包括报账资料的真实性、合法性、完整性，财务审批程序的执行情况等。2.财政、审计等部门有权对村卫生室的财务状况进行监督检查，村卫生室应积极配合，如实提供相关资料。八、财务档案管理（一）档案内容村卫生室财务档案包括报账申请表、原始凭证、报账报表、财务审计报告等与财务报账相关的资料。（二）档案保管1.报账员应负责将整理好的财务档案妥善保管，建立档案保管台账，记录档案的名称、日期、保管期限等信息。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表及其他重要资料保管期限为[X]年。3.档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案的完整性和安全性。（三）档案查阅与销毁1.因工作需要查阅财务档案的，应经村卫生室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换或损坏。2.财务档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行