卫生院财务科制度

PAGE卫生院财务科制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况制定。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务人员及涉及财务收支活动的各部门和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖卫生院各项财务收支及资产负债等情况，不得遗漏重要财务信息。准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表编制规范。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置卫生院设立独立的财务科，负责统一管理全院财务工作。财务科应配备相应的财务人员，包括科长、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务科长职责负责财务科全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定并完善本卫生院财务管理制度和内部控制制度。组织编制年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。定期分析财务状况和经营成果，为卫生院决策提供财务依据和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院良好的财务环境。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长编制财务预算和决算报告，并提供相关财务数据和分析资料。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金及各种有价证券，确保其安全完整。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予办理报销手续。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院事业发展计划和任务，合理编制年度财务预算。积极稳妥、统筹兼顾，既要考虑卫生院的实际需求，又要充分考虑财力可能，确保预算的科学性和可行性。坚持零基预算和综合预算相结合，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。2.预算编制方法收入预算：根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、市场变化因素等，预测各项收入来源，包括医疗收入、财政补助收入及其他收入等。支出预算：按照功能分类和经济分类相结合的原则，对人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等进行详细测算。人员经费根据国家规定的工资福利政策和卫生院人员编制情况确定；公用经费按照相关定额标准计算；业务经费根据业务开展需要和成本核算情况进行编制；设备购置经费根据卫生院发展规划和设备更新需求安排。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室根据本科室下一年度工作计划和任务，提出本科室的收入、支出预算建议数，报财务科。财务科对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院总体发展规划和财力状况，提出卫生院年度财务预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度财务预算草案提交职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过后的年度财务预算，报上级主管部门备案，并按照规定在卫生院内部进行公示。4.预算执行与调整财务科应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。各科室应积极配合财务科做好预算执行工作，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后，报院长办公会审议批准。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理，符合卫生院实际发展需要。四、收入管理1.医疗收入管理严格执行国家医疗收费标准，按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取医疗费用。严禁自立项目、自定标准收费，严禁分解收费、重复收费等违规行为。加强医疗收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据由财务科统一领购、发放，收费人员应按照规定使用票据，及时将收费款项缴存银行，并将票据存根联交财务科核销。完善医疗收入结算制度，门诊收入应及时结算，住院收入应按照规定的结算方式进行结算。财务科应定期核对医疗收入账目与收费系统数据，确保医疗收入准确无误。加强医保结算管理，严格按照医保政策规定，及时、准确地与医保部门进行结算，确保医保基金合理使用和卫生院医保收入的及时到账。2.财政补助收入管理认真落实国家财政补助政策，积极争取财政资金支持。财政补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。及时与财政部门沟通协调，确保财政补助资金按时足额到位。财务科应按照财政部门要求，及时报送相关财务报表和资料，接受财政部门的监督检查。3.其他收入管理卫生院的其他收入包括培训收入、租金收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。培训收入应按照培训合同约定收取费用，并按照规定开具发票。租金收入应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等条款，确保租金收入及时足额收取。捐赠收入应按照捐赠协议规定使用，接受社会监督。各项其他收入应及时入账，纳入财务统一核算，严禁设立账外账或小金库。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家财经法规和财务制度，确保各项支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经院长办公会或职工代表大会审议通过。支出审批应遵循真实性、合理性、效益性原则，确保支出与卫生院业务活动相关，且支出金额合理、效益明显。2.支出审批程序一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批，最后由院长签字报销。重大支出：对于金额较大的设备购置、基本建设等重大支出项目，由相关科室提出项目可行性报告和预算方案，经财务科审核、分管领导审核后，提交院长办公会或职工代表大会审议通过。审议通过后，按照项目实施进度和合同约定支付款项。3.支出范围与标准人员经费：按照国家规定的工资福利政策和卫生院人员编制情况发放工资、津贴、补贴等人员经费，确保职工工资按时足额发放。公用经费：公用经费应按照相关定额标准执行，主要用于办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等日常公用支出。严格控制公用经费支出标准，节约使用资金。业务经费：业务经费主要用于医疗业务开展所需的药品、材料、设备购置、维修等支出。药品和材料采购应按照规定的采购程序进行，严格控制采购成本；设备购置应按照卫生院发展规划和实际需求进行，确保设备购置的必要性和效益性。其他支出：其他支出应符合国家法律法规和财务制度规定，如捐赠支出应按照捐赠协议执行，不得随意改变捐赠用途；对外投资支出应按照相关规定进行审批，确保投资安全和效益。4.成本核算与控制建立健全成本核算制度，对卫生院医疗服务成本进行核算和分析。成本核算应涵盖医疗服务过程中的各项费用，包括人员成本、药品材料成本、设备折旧成本、管理费用等。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。如优化人员配置，提高工作效率；加强药品材料管理，降低采购成本；合理使用设备，提高设备利用率等。定期对成本核算结果进行分析和评价，为卫生院成本控制和管理决策提供依据。根据成本分析结果，调整成本控制策略，不断提高卫生院成本管理水平。六、资产管理1.流动资产货币资金严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对于预付款项，应严格按照合同约定支付款项，并跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项的安全和有效使用。存货存货包括药品、材料、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度。存货采购应按照规定的采购程序进行，严格控制采购成本和质量。加强存货库存管理，定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照卫生院发展规划和实际需求进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置应进行可行性论证，充分考虑设备的性能、价格、使用效益等因素，选择性价比高的设备。固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查，全面清查固定资产的数量、价值、使用状况等情况。清查结果应形成书面报告，报院长办公会审议。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务科应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务报告编制完成后，应经财务科长审核、分管领导审批后，加盖单位公章，按照规定报送上级主管部门、财政部门及其他相关部门。2.财务分析定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。财务分析内容应包括财务收支情况、资产负债情况、成本效益情况、预算执行情况等方面。通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供依据。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务科应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立行使审计职权，对财务收支、经济活动的真实性、合法性