2026年税务师职称考试复习题集

2026年税务师职称考试复习题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.20B.25C.30D.402.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，下列哪项不纳入应纳税所得额？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.国债利息收入3.某个体工商户2025年度经营所得为50万元，假定其适用5级超额累进税率，应缴纳的个人所得税税额为多少万元？A.5B.10C.15D.204.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度进口设备一批，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税税额为多少万元？A.10B.20C.30D.406.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策。加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某公司2025年度取得股息收入20万元，其中来自上市公司股息免税部分为10万元。该企业应缴纳的所得税税额为多少万元？A.0B.2.5C.5D.7.58.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取下列哪项措施？A.加收滞纳金B.处以罚款C.扣押财产D.以上都是9.某企业2025年度实际缴纳增值税为30万元，假定其适用留抵退税政策，退税比例为10%。该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.3B.5C.10D.1510.根据《个人所得税法》，专项附加扣除中，下列哪项的扣除标准每年固定不变？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得3.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入100万元，视同销售收入20万元，出租固定资产收入30万元。根据《增值税暂行条例》，该企业应缴纳的增值税税额为多少万元？（假设适用税率为13%）A.13B.15C.16D.194.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于法定职权？A.税务检查B.税款征收C.税收保全D.税收强制执行5.某企业2025年度取得以下收入：主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，营业外收入10万元。根据《企业所得税法》，该企业应纳税所得额的调整项目包括哪些？A.公益捐赠支出5万元（超过年度利润总额12%）B.资本性支出8万元C.非广告性赞助支出3万元D.未经核定的准备金支出2万元三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。（×）2.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（√）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，但不得处以罚款。（×）5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（√）6.根据《个人所得税法》，居民个人从境外取得的所得，均应在中国境内申报纳税。（×）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（√）8.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行查阅。（√）9.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（√）10.根据《个人所得税法》，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（√）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度取得以下收入：主营业务收入200万元，其他业务收入50万元，营业外收入20万元；发生成本费用150万元，销售费用30万元，管理费用40万元，财务费用20万元；公益性捐赠支出5万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。2.某小规模纳税人2025年度取得应税销售收入100万元，假定其适用增值税征收率为3%，计算该企业2025年度应纳增值税税额。3.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入200万元，视同销售收入30万元，进口货物关税完税价格50万元，关税税率为10%。假定该企业适用增值税税率为13%，计算该企业2025年度应纳增值税税额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。2.简述增值税留抵退税政策的主要适用条件及操作流程。答案与解析单项选择题1.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.D解析：国债利息收入属于免税收入，不纳入个人所得税应纳税所得额。3.C解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，50万元应纳税额=20万元×20%+30万元×30%=10万元+9万元=19万元，但实际税率为30%。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.B解析：关税税额=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。6.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除。7.A解析：股息收入中免税部分为10万元，应纳税所得额为10万元，所得税税额=10万元×25%=2.5万元，但实际税率为0。8.D解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金、处以罚款、扣押财产等。9.A解析：增值税留抵退税额=实际缴纳增值税×退税比例=30万元×10%=3万元。10.A解析：子女教育专项附加扣除标准每年固定为1000元/月。多项选择题1.ABC解析：资本性支出不得在税前扣除。2.ABCD解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得等。3.D解析：应纳增值税税额=（销售货物收入+视同销售收入）×税率=（100万元+20万元）×13%=156万元×13%=19.08万元，近似为19万元。4.ABCD解析：税务检查、税款征收、税收保全、税收强制执行均属于税务机关的法定职权。5.ABCD解析：公益性捐赠支出、资本性支出、非广告性赞助支出、未经核定的准备金支出均不得在税前扣除。判断题1.×解析：非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。2.√解析：根据《个人所得税法》，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。3.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。4.×解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金并处以罚款。5.√解析：根据《企业所得税法》，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。6.×解析：居民个人从境外取得的所得，仅就来源于中国境内的所得申报纳税。7.√解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。8.√解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务账簿进行查阅。9.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。10.√解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。计算题1.应纳企业所得税税额=（主营业务收入+其他业务收入+营业外收入-成本费用-销售费用-管理费用-财务费用-免税收入）×税率=（200万元+50万元+20万元-150万元-30万元-40万元-20万元）×25%=30万元×25%=7.5万元。2.应纳增值税税额=应税销售收入×征收率=100万元×3%=3万元。3.应纳增值税税额=（销售货物收入+视同销售收入）×税率-进项税额=（200万元+30万元）×13%-50万元×10%=26.4万元-5万元=21.4万元。简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准：-子女教育：1000元/月/子女。-继续教育：1200元/月/人，不超过48个月。-大病医疗：8万元/年，医保报销后个人负担部分。-住房贷款利息：1000元/月，不超过240个月。-