财务管理会计师事务所审计实习实习报告

财务管理会计师事务所审计实习实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在一家知名会计师事务所担任审计助理实习生。核心工作成果包括协助完成5家客户的年度财务报表审计，核对约800张凭证，识别并修正3处重大错报，参与撰写审计工作底稿约200页。专业技能应用上，熟练运用Excel进行数据透视分析，处理财务数据约50万行，通过SAP系统获取客户交易记录，提升审计效率约30%。提炼出可复用的专业方法论：采用分行业关键风险指标监控表，结合穿行测试与细节测试相结合的审计程序，显著降低审计风险。

二、实习内容及过程

1.实习目的

开始实习前，我想通过实践了解审计工作的实际流程，把学校学的财务管理知识用起来，看看自己适不适合这份工作，顺便提升动手能力。希望能在真实项目里锻炼，为以后找工作打基础。

2.实习单位简介

我在一家规模中等的会计师事务所实习，主要做企业审计和税务服务。团队不大，但人挺实在，老板和带我的老师经验足，平时工作节奏快，但氛围还行。客户类型以制造业和零售业为主，也有少量金融行业。

3.实习内容与过程

3.1前期准备

7月1号到5号，跟着带我的老师熟悉审计准则和事务所的内部流程。主要是学习风险评估框架怎么用，看以前年的底稿，了解不同行业的常见风险点。还用了一周时间整理去年审计的资料，把客户的科目余额表、附注都过一遍，对业务模式有个大概印象。

3.2项目执行

7月8号开始参与一个制造业客户的年报审计，客户是做电子产品的，年营收大概8000万。我负责其中一个生产部门的账务，具体工作包括：

-核对原材料入库凭证，共检查了200多张，发现3张发票号和系统记录对不上，后来发现是仓库录入时填错了，调整了金额2万；

-参与应收账款测试，抽了50个客户，通过电话和邮件确认余额，有5个客户需要重新计提坏账准备，金额合计3万；

-用Excel制作了存货监盘表，和审计组一起去了工厂，盘点时发现账实差异2%，原因是部分半成品计价方法不一致，我们建议客户调整分摊比例。

3.3差异分析与底稿编写

审计过程中遇到一个挺麻烦的事，客户固定资产折旧计提不准确。他们用的是直线法，但设备实际使用强度差别大，导致部分资产提前报废。我花了3天时间重新计算，用工作量法调整了4台设备的折旧，影响报表净利润2000多块。带我的老师还教了我怎么在底稿里体现这个差异，包括计算过程、与客户沟通记录，最后出具了管理建议书。

3.4审计报告阶段

8月中旬，大部分程序都完成了，我开始协助整理工作底稿。共整理了5个行业的15份审计底稿，约300页，重点核对交叉索引和计算逻辑。8月25号出具了无保留意见的审计报告，整个项目用时刚好8周。

4.实习成果与收获

4.1具体成果

-完成审计程序约80%，参与撰写底稿200页；

-发现并修正错报3处，涉及金额约5万；

-独立完成2个生产部门的科目测试，效率比刚开始时提升40%。

4.2技能提升

以前做财务报表分析只会看比率，现在学会了用穿行测试追溯交易，比如通过采购合同核对存货成本。还掌握了SAP系统里如何筛选财务凭证，找数据快多了。以前觉得审计就是翻凭证，其实风险导向审计更重要，得先识别关键风险点再决定审计程序。

4.3思维转变

以前觉得审计就是找错误，现在明白主要是帮客户防范风险。比如那个折旧问题，虽然金额不大，但如果不调整可能误导管理层决策。带我的老师常说：“审计是站在企业角度帮他们把财务做规范，不能光挑刺。”这句话我记到现在。

5.问题与建议

5.1遇到的挑战

最大的困难是刚开始不太懂审计程序怎么衔接。比如应收账款测试和函证，本来可以一起做，但我分开来反而效率低。还有一次被要求解释某个科目测试的抽样方法，我背的教材内容太理论，说得云里雾里。

5.2克服方法

后来我总结了几个关键点：第一，先看客户的业务流程图，再设计程序；第二，每天上班前花15分钟回顾前一天的工作，确保逻辑连贯；第三，遇到不确定的主动问老师，比如抽样比例怎么算，老师会给我几个案例参考。慢慢就上手了。

5.3单位问题

事务所的管理有点问题，比如加班多但报销流程特繁琐，有时候忙到半夜才能走，但填表要等第二天才能提交，影响效率。另外培训机制也不太完善，新人靠师傅带，但师傅们忙起来也没时间细讲，更多是靠自己摸索。

5.4改进建议

我建议可以搞个新人手册，把常用审计程序的操作指南、风险点都写清楚。比如存货监盘、固定资产测试，可以附上模板和案例。另外报销系统能不能优化下，至少让实习生能快速提交，不用等师傅审批。

6.职业规划启发

这次实习让我更清楚自己的兴趣点。虽然一开始觉得审计枯燥，但实际操作中发现能接触到不同行业的商业模式，挺有意思的。我打算读研后深入研究企业并购审计方向，现在开始看相关的论文和案例。如果机会合适，以后可能真的会考虑进会计师事务所。不过我也意识到，做审计得有耐心和细心，我性格有点急，还得继续磨练。

三、总结与体会

1.实习价值闭环

这8周，从7月1号到8月31号，我把学校学的财务管理知识真正用上了。以前看财务报表觉得是数字，现在知道每笔交易背后可能隐藏着控制缺陷或舞弊风险。比如7月15号在制造业客户那里，我发现存货计价方法不一致，直接导致折旧差异2000多块。这让我明白审计不是简单的核对，而是要穿透数字看实质。通过完成5个客户的审计底稿整理，我掌握了审计工作底稿的勾稽关系，以前1天写不了2页，最后能独立完成4页，效率提升超50%。这些经历让我形成一个闭环：学理论—做实践—得反馈—再提升。

2.职业规划联结

实习让我更确定职业方向。之前对审计和咨询都感兴趣，但这次接触大量制造业客户的审计，发现我对风险导向审计更擅长。比如8月10号协助做销售与收款循环测试时，通过分析客户账龄分析表，发现3家客户回款异常，最终确认了5万坏账准备。这让我觉得很有成就感。现在打算读研后重点研究企业并购审计，已经开始看相关的审计准则和案例。实习经历也让我意识到，想进好一点的会计师事务所，CPA证书是硬通货，接下来会开始系统复习备考。

3.行业趋势展望

这段时间感受到行业有几个明显变化。第一个是数字化工具的应用，我们团队用RPA工具自动核对银行流水，效率提升30%。这让我意识到，未来审计师不仅要懂财务，还得会用技术。第二个是ESG审计越来越受重视，比如8月20号有个客户要求披露碳排放数据，我们就用环境审计程序检查了他们的披露准确性。这提示我，财务和可持续发展结合是大趋势。

4.心态转变

最大的变化是从学生到职场人的角色转换。7月第一周加班到10点，第二天又得早起，确实有点不适应。但慢慢习惯了，现在能主动承担任务，比如8月15号客户临时要求补充凭证，我熬夜整理了200多张，没有抱怨。带我的老师常说“审计是责任”，现在理解了：每一笔调整、每一个底稿，都可能影响报表使用者决策，这种责任感比学校作业重多了。

5.未来行动

下一步会深化专业能力，比如研究《企业会计准则第14号——收入》的最新解释，因为8月审计零售客户时，就遇到合同成本分摊问题。同时会多关注行业动态，比如税务合规和数字化转型对审计的影响。实习证明财务知识不能只停留在书本，持续学习才能跟上行业发展。

四、致谢

感谢在实习期间给予指导