税务师考试备考冲刺班试题及答案

税务师考试备考冲刺班试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试备考冲刺班试题考核对象：税务师考试备考学员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，必须开具增值税专用发票。4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策。5.资产评估增值部分在企业所得税前可以全额扣除。6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。7.个人出租房屋取得的收入，应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以在税前扣除。9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的100%在税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于个人所得税应税收入的是（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.免税收入D.利息所得2.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业发生的与生产经营无关的支出，属于（）。A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.营业费用4.个人出租房屋的应纳税所得额计算公式为（）。A.收入额×（1-20%）×20%B.收入额×（1-30%）×20%C.收入额×（1-50%）×20%D.收入额×（1-70%）×20%5.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用是指（）。A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.低值易耗品摊销D.以上都是6.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定7.个人购买住房取得的贷款利息收入，属于（）。A.免税收入B.应税收入C.资本利得D.财产租赁所得8.土地增值税的计税依据是（）。A.转让收入B.转让成本C.增值额D.增值额与扣除项目金额之和9.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入比例的部分，可以在以后年度（）。A.全额扣除B.50%扣除C.递延扣除D.不得扣除10.税务师资格考试的科目不包括（）。A.税法（一）B.税法（二）C.财务与会计D.经济法三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税前可以扣除的费用有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出2.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.税务师收入C.股息红利所得D.财产转让所得3.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。A.购进用于简易计税方法的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于出口的货物4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.资产加速折旧5.个人出租房屋的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括（）。A.房屋租赁收入B.房屋修缮费用C.水电费D.保险费6.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房屋建造成本C.相关税费D.转让环节的合理费用7.企业发生的与生产经营无关的支出，可能包括（）。A.资本性支出B.非经常性损益C.营业外支出D.管理费用8.增值税小规模纳税人的税收特点包括（）。A.征收率固定B.不能抵扣进项税额C.简化计税方法D.税负较低9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.税务师资格考试的科目包括（）。A.税法（一）B.税法（二）C.财务与会计D.税务实务四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入1000万元，提供应税服务收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额108万元。该企业2023年发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为50万元。假设该企业无其他纳税调整事项。问题：1.该企业2023年应缴纳的增值税为多少万元？2.该企业2023年可以在税前扣除的广告费和业务招待费分别为多少万元？案例二：某个人2023年取得的收入如下：工资薪金所得12万元，股息红利所得3万元，财产租赁所得5万元（已扣除相关费用），转让股票所得2万元。假设该个人无其他纳税调整事项。问题：1.该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少元？2.股息红利所得和转让股票所得是否需要缴纳个人所得税？为什么？案例三：某企业转让一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值500万元，累计折旧100万元。假设该企业无其他纳税调整事项。问题：1.该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设土地增值税税率为30%）2.该企业转让办公楼实现的增值额为多少万元？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述企业所得税前可以扣除的费用范围及标准。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×解析：3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务时，并非必须开具增值税专用发票，根据客户需求选择开具。5.资产评估增值部分在企业所得税前不得扣除，应计入应纳税所得额。10.税务师资格考试的科目包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务实务、涉税服务相关法律，题目中“经济法”不属于考试科目。二、单选题1.C2.D3.A4.A5.D6.B7.A8.D9.C10.D解析：4.个人出租房屋的应纳税所得额计算公式为：收入额×（1-20%）×20%。8.土地增值税的计税依据是增值额与扣除项目金额之和。10.税务师资格考试的科目不包括经济法，包括税法（一）、税法（二）、财务与会计、税务实务。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：3.增值税一般纳税人购进货物用于免税项目、集体福利或简易计税方法，其进项税额不得抵扣。8.增值税小规模纳税人征收率固定，不能抵扣进项税额，计税方法简化，但税负可能较高。四、案例分析案例一：1.该企业2023年应缴纳的增值税为：销项税额=（1000万元+200万元）×13%=156万元进项税额=108万元应纳增值税=156万元-108万元=48万元2.广告费扣除限额=（1000万元+200万元）×15%=180万元，实际发生150万元，可以全额扣除。业务招待费扣除限额=（1000万元+200万元）×5‰=6万元，实际发生50万元，只能扣除6万元。案例二：1.该个人2023年应缴纳的个人所得税为：工资薪金所得=12万元×3%=3600元股息红利所得=3万元×20%=6000元财产租赁所得=5万元×（1-20%）×20%=8000元转让股票所得免税应纳税额=3600元+6000元+8000元=17600元2.股息红利所得和转让股票所得均需要缴纳个人所得税。股息红利所得按20%税率征收，转让股票所得暂免征收个人所得税。案例三：1.该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为：增值额=800万元-（500万元-100万元）=400万元应纳土地增值税=400万元×30%=120万元2.该企业转让办公楼实现的增值额为400万元。五、论述题1.企业所得税前可以扣除的费用范围及标准：企业所得税前可以扣除的费用范围主要包括：-工资薪金支出：按实际发生额扣除，但不得超过规定标准。-职工福利费、工会经费、职工教育经费：分别按工资薪金总额的14%、2%、8%扣除。-业务招待费：按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。-广告费和业务宣传费：按当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分递延扣除。-公益性捐赠支出：按年度利润总额的12%扣除，但不得超过规定标准。-其他合理费用：如利息支出、租赁费等，按实际发生额扣除。标准主要包括：费用与生产经营相关、真实合理、符合税法规定。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及适用条件：-主要区别：-计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。-税率：一般纳税人税率一般为13%、9%、6%，小规模纳税人