中国大唐集团公司发电企业成本管理办法

中国大唐集团公司发电企业成本管理办法第一章总则第一条为规范中国大唐集团公司（以下简称“集团公司”）所属发电企业（以下简称“发电企业”）的成本管理行为，提高成本控制水平和投入产出效益，强化企业核心竞争力，确保集团公司战略目标的实现，依据国家有关法律法规、会计准则及集团公司相关管理制度，特制定本办法。第二条本办法适用于集团公司及所属各级全资、控股发电企业（含各类型火力发电、水力发电、风力发电、太阳能发电等）的成本管理工作。各发电企业应根据本办法，结合自身实际情况，制定具体的实施细则。第三条发电企业成本管理是集团公司经营管理的核心组成部分，旨在通过对发电生产经营全过程、各环节的成本进行预测、计划、控制、核算、分析和考核，实现成本的精细化、规范化和科学化管理，以最小的成本消耗获取最大的经济效益和社会效益。第四条成本管理遵循以下基本原则：（一）战略导向原则：成本管理应服务于集团公司整体发展战略和发电企业经营目标，确保长期效益与短期效益的统一。（二）全员参与原则：成本管理是企业全体员工的共同责任，需建立覆盖各部门、各岗位的成本管控责任体系。（三）全过程控制原则：成本管理应贯穿于发电生产经营的各个环节，从项目前期、工程建设到生产运营、电力营销，实现事前预测、事中控制、事后分析改进的闭环管理。（四）精细化管理原则：推行成本精细化管理，细化成本核算单元，明确各项成本费用的控制标准和管理责任，挖掘成本节约潜力。（五）效益优先原则：以经济效益为中心，优化资源配置，通过技术创新、管理创新和机制创新，不断降低成本，提升盈利能力。第二章组织机构与职责第五条集团公司财务资产部是集团层面成本管理的归口管理部门，负责制定集团成本管理总体策略、制度和标准；组织开展集团层面的成本预算、分析与考核；指导、监督和评价所属发电企业的成本管理工作。第六条集团公司相关业务部门（如安全生产部、燃料管理部、市场营销部、物资管理部、人力资源部等）应根据职责分工，在各自业务领域内落实成本管控责任，协同推进成本管理工作。第七条各二级单位（如分公司、子公司）是本单位成本管理的责任主体，负责贯彻落实集团公司成本管理要求，制定本单位成本管理实施细则，组织所属发电企业开展成本预算、控制、核算、分析和考核工作，并向集团公司报送相关成本管理信息。第八条发电企业是成本管理的具体执行单位，其主要职责包括：（一）建立健全本企业成本管理责任制，明确各部门、各岗位的成本管理职责。（二）负责本企业成本预算的编制、执行与控制。（三）组织开展成本核算，确保成本信息的真实、准确、完整。（四）定期进行成本分析，查找成本管理中存在的问题，提出改进措施并组织落实。（五）积极开展成本管理创新活动，推广应用先进的成本管理方法和技术。（六）配合上级单位开展成本检查、审计与考核工作。第三章成本管理的主要内容与要求第九条燃料成本管理燃料成本是发电企业的主要成本构成，应作为成本管控的重点。（一）采购环节：建立健全燃料采购管理制度，优化采购策略，把握采购时机，降低采购价格。加强供应商管理，建立长期稳定的合作关系。（二）运输环节：优化运输方案，选择经济合理的运输方式和路径，降低运输损耗和费用。加强对运输过程的监控，确保燃料数量和质量。（三）储存环节：科学规划燃料库存，保持合理库存水平，减少资金占用和损耗。加强燃料存储管理，防止亏吨亏卡、变质等情况发生。（四）耗用环节：加强燃料计量管理，确保入厂、入炉煤计量准确。优化燃烧调整，提高锅炉效率，降低煤耗。推广应用掺配掺烧技术，提高燃料利用效率。第十条水费及其他原辅料成本管理（一）加强水资源管理，优化用水方案，提高水的重复利用率，降低水费支出。（二）对于脱硫脱硝所需的氨水、石灰石等原辅材料，应参照燃料管理模式，加强采购、储存和耗用各环节的管控，降低采购成本和消耗。第十一条设备折旧与摊销管理（一）严格按照国家会计准则和集团公司会计政策计提固定资产折旧和无形资产摊销。（二）加强固定资产管理，规范资产的购建、验收、使用、维护、处置等环节，提高资产使用效率，确保资产价值真实反映。（三）对于重大技改项目形成的资产，应做好评估论证，确保投入产出效益。第十二条修理费用管理（一）建立健全设备检修管理制度，推行状态检修、预知检修，合理安排检修周期和项目，避免过度维修和欠维修。（二）加强检修过程管理，控制检修成本。规范检修项目的立项、预算、招标、施工、验收和结算等环节。（三）加强备品备件管理，优化库存结构，降低库存资金占用，提高备件周转率。鼓励修旧利废，减少新备件采购。第十三条人工成本管理（一）根据企业发展战略和生产经营需要，合理配置人力资源，优化人员结构。（二）严格按照国家及集团公司有关规定，控制工资总额和各项福利费用支出。（三）加强绩效管理，将成本控制目标纳入绩效考核体系，激励员工提高劳动生产率。第十四条财务费用管理（一）优化融资结构，合理选择融资方式和渠道，降低融资成本。（二）加强资金预算管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率，减少资金闲置。（三）严格控制带息负债规模，降低利息支出。第十五条其他运营费用管理（一）对于办公费、差旅费、招待费等其他运营费用，应制定严格的开支标准和审批流程。（二）倡导勤俭节约，反对铺张浪费，压缩非生产性支出。（三）加强各项费用的核算与分析，及时发现异常支出并采取控制措施。第十六条成本预算管理（一）建立全面的成本预算管理体系，将成本预算指标分解落实到各部门、各岗位。（二）成本预算的编制应基于企业的生产经营计划，遵循先进性、合理性和可操作性原则。（三）加强预算执行过程的监控，对预算偏差及时分析原因，并采取纠偏措施。预算调整需履行严格的审批程序。第十七条成本核算与分析（一）严格遵守国家会计制度和集团公司会计核算办法，确保成本核算的真实性、准确性和及时性。（二）按照成本核算对象，准确归集和分配各项成本费用。（三）定期开展成本分析，包括月度、季度、年度分析，以及专题分析。分析内容应包括成本预算完成情况、成本构成变化、影响成本的主要因素等，并提出针对性的改进建议。第四章成本管理的保障措施第十八条制度保障集团公司及各级发电企业应建立健全成本管理相关的制度体系，包括但不限于成本预算管理制度、燃料管理制度、检修管理制度、物资管理制度、费用报销制度等，为成本管理提供制度依据。第十九条信息化建设积极推进成本管理信息化建设，利用ERP系统、燃料管理系统、生产实时监控系统等信息化平台，实现成本数据的实时采集、共享与分析，提高成本管理的效率和精细化水平。第二十条监督与考核（一）建立成本管理监督检查机制，定期或不定期对发电企业成本管理情况进行检查与审计，确保各项成本管理制度得到有效执行。（二）将成本管理成效纳入企业绩效考核体系，建立与成本控制结果挂钩的激励与约束机制，充分调动各级单位和员工降本增效的积极性。第二十一条队伍建设加强成本管理专业人才队伍建设，通过培训、交流等方式，提升相关人员的业务素质和成本管理水平。培养全员成本意识，营造“人人关心成本、人人参与成本控制”的良好氛围。第二十二条技术创新与应用鼓励发电企业采用新技术、新工艺、新设备，通过技术进步