江苏教育出版社税务硕士入学考试复习指南试题及答案

江苏教育出版社税务硕士入学考试复习指南试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：江苏教育出版社税务硕士入学考试复习指南试题及答案考核对象：税务硕士考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税种的设立、征收、减免都必须由法律明确规定。2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。4.增值税是按照商品或服务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。5.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和其他非金属矿原矿。6.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。7.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。9.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行。10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.根据个人所得税法，下列收入中属于“工资薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.股息红利收入C.工资奖金收入D.利息收入3.增值税的税率中，适用6%税率的是（）。A.生活服务B.金融服务C.建筑服务D.有形动产租赁服务4.资源税的计税依据是（）。A.资源销售数量B.资源开采数量C.资源市场价值D.资源使用面积5.企业所得税的税前扣除项目中，不得扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资产折旧费用6.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易收益7.印花税的税率形式中，按件计征的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让合同D.借款合同8.土地增值税的征税范围不包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让农村集体土地D.转让附着物9.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业可以享受（）。A.25%的优惠税率B.20%的优惠税率C.15%的优惠税率D.10%的优惠税率10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查的期限是（）。A.3年内B.5年内C.7年内D.10年内三、多选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.企业所得税D.车船税2.个人所得税的专项附加扣除项目中，需要提供相关证明材料的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人4.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.森林资源5.企业所得税的税前扣除项目中，可以扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资产租赁费支出6.个人所得税的专项附加扣除政策中，需要满足的条件有（）。A.居住地与工作地相同B.子女年满3周岁C.继续教育不超过48个月D.大病医疗支出超过8万元7.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让合同D.借款合同8.土地增值税的征税对象包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让农村集体土地D.转让附着物9.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的行业可以享受（）。A.高新技术企业B.纳税人年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业C.纳税人年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业D.纳税人年度应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业10.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的财务会计资料B.查询纳税人的银行账户C.采取税收强制执行措施D.处罚违法行为四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2023年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业条件，享受15%的优惠税率。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。案例二：某居民个人2023年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为1万元，大病医疗支出为5万元（超过基本医保报销限额的部分），住房贷款利息支出为2万元。假设该个人符合专项附加扣除条件，请计算其2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋办公楼，原值2000万元，已计提折旧500万元，转让收入为2500万元，支付相关税费50万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。2.论述增值税改革对经济发展的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收法定原则是现代法治国家的基本原则，要求税收的设立、征收、减免等都必须由法律明确规定。2.企业所得税的应纳税所得额计算公式正确。3.个人所得税的专项附加扣除包括六项，正确。4.增值税是按照增值额计税的流转税，正确。5.资源税的征税对象包括列举的自然资源，正确。6.印花税的纳税人范围正确。7.土地增值税的征税对象正确。8.高新技术企业可以享受15%的优惠税率，正确。9.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行，正确。10.税收征收管理法规定税务机关有权检查纳税人财务会计资料，正确。二、单选题1.B2.C3.A4.A5.B6.D7.A8.C9.C10.B解析：1.企业所得税属于中央与地方共享税，增值税属于中央税，关税属于中央税，车船税属于地方税。2.工资奖金收入属于“工资薪金所得”，其他选项不属于。3.生活服务适用6%税率，其他选项适用9%或13%税率。4.资源税的计税依据是资源销售数量，正确。5.职工福利费支出超过扣除标准时不得扣除，其他选项可以扣除。6.股票交易收益不属于专项附加扣除范围，其他选项属于。7.购销合同按件计征印花税，其他选项按比例计征。8.转让农村集体土地不属于土地增值税征税范围，其他选项属于。9.符合条件的小型微利企业可以享受15%的优惠税率，正确。10.税务机关对纳税人进行检查的期限是5年内，正确。三、多选题1.B2.C,D3.A,B4.A,B,C5.A,B,C,D6.B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A,C10.A,B,C,D解析：1.关税属于中央税，企业所得税属于中央与地方共享税，车船税属于地方税。2.大病医疗支出需要提供相关证明材料，其他选项不需要。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，正确。4.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等，森林资源不属于。5.工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、资产租赁费支出均可以税前扣除，正确。6.子女年满3周岁、继续教育不超过48个月、大病医疗支出超过8万元均属于专项附加扣除条件，正确。7.印花税的征税范围包括购销合同、财产租赁合同、股权转让合同、借款合同，正确。8.转让国有土地使用权、地上建筑物、附着物属于土地增值税征税范围，农村集体土地不属于。9.高新技术企业和纳税人年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业可以享受税收优惠政策，正确。10.税务机关的权力包括检查财务会计资料、查询银行账户、采取税收强制执行措施、处罚违法行为，正确。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1650（万元）应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=1650×15%=247.5（万元）解析：1.计算应纳税所得额时，需要将营业收入减去各项成本、费用和支出，加上营业外收入，减去营业外支出。2.该企业符合小型微利企业条件，享受15%的优惠税率。3.应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=1650×15%=247.5（万元）。案例二：工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点（5000元/月×12月）=120000-60000=60000（元）年终奖收入应纳税所得额=年终奖收入-起征点=60000-60000=0（元）应纳税额=工资收入应纳税所得额×税率-速算扣除数+年终奖收入应纳税所得额×税率=60000×20%-16920+0×20%=12000-16920=-4920（元）由于应纳税额为负数，无需缴纳个人所得税。解析：1.工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点，年终奖收入应纳税所得额=年终奖收入-起征点。2.应纳税额=工资收入应纳税所得额×税率-速算扣除数+年终奖收入应纳税所得额×税率。3.由于应纳税额为负数，无需缴纳个人所得税。案例三：土地增值额=转让收入-（原值-累计折旧）-相关税费=2500-（2000-500）-50=1000（万元）适用税率=30%（土地增值额超过200万元的部分）应纳土地增值税=土地增值额×适用税率=1000×30%=300（万元）解析：1.土地增值额=转让收入-（原值-累计折旧）-相关税费。2.土地增值额超过200万元的部分适用30%的税率。3.应纳土地增值税=土地增值额×适用税率=1000×30%=300（万元）。五、论述题1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。税收法定原则是现代法治国家的基本原则，其基本内涵包括：税收的设立、征收、减免等都必须由法律明确规定；税务机关必须依法征税，纳税人必须依法纳税；纳税人享有对税务机关行为的监督权和救济权。在我国税收制度中，税收法定原则主要体现在以下方面：（1）税收的设立必须由法律明确规定，任何机关不得擅自设立税种或改变税收政策。（2）税务机关必须依法征税，不得滥用权力或违反程序。（3）纳税人享有对税务机关行为的监督权和救济权，可以通过行政复议或行政诉讼等方式维护自身权益。税收法定原则的体现，保障了税收的公平性和透明度，促进了税收制度的健康发展。2.论述增值税改革对经济发展的影响。增值税改革是我国税收制度改革的重要内容，对经济发展产生