审计学专业试题及答案

审计学专业试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.审计工作的独立性主要体现在（）（1分）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的组织结构C.审计委托关系D.审计报告的格式【答案】C【解析】审计工作的独立性主要体现在审计委托关系上，即审计机构独立于被审计单位，以保证审计意见的客观公正。2.下列哪种审计程序属于检查程序？（）（1分）A.函证B.重算C.分析性复核D.观察【答案】B【解析】检查程序包括检查会计记录、凭证、文件等，重算属于检查程序的一种。3.审计证据的适当性是指（）（1分）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的时效性【答案】B【解析】审计证据的适当性是指证据的质量，即证据是否能够支持审计意见。4.审计报告的类型分为（）（1分）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告C.管理建议书和审计报告D.审计报告和审计工作方案【答案】A【解析】审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，这是根据审计意见的类型来划分的。5.审计计划的主要内容包括（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.以上都是【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序，这些都是审计工作的重要组成部分。6.审计工作底稿的编制是为了（）（1分）A.保存审计证据B.提供审计报告C.便于审计工作复核D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制是为了保存审计证据、提供审计报告和便于审计工作复核，具有多重目的。7.审计过程中，审计人员应当保持（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员应当保持独立性、客观性和公正性，这些都是审计工作的基本要求。8.下列哪种财务报表项目不属于资产负债表项目？（）（1分）A.应收账款B.预付账款C.营业收入D.固定资产【答案】C【解析】营业收入属于利润表项目，而不属于资产负债表项目。9.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（1分）A.通知被审计单位管理层B.出具非无保留意见审计报告C.重新执行审计程序D.以上都是【答案】D【解析】审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当通知被审计单位管理层、出具非无保留意见审计报告和重新执行审计程序。10.审计质量控制准则的主要目的是（）（1分）A.确保审计质量B.提高审计效率C.降低审计风险D.以上都是【答案】D【解析】审计质量控制准则的主要目的是确保审计质量、提高审计效率和降低审计风险，具有多重目标。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于审计证据的特征？（）（4分）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性【答案】A、B【解析】审计证据的特征主要包括相关性和可靠性，完整性和及时性虽然也是重要特征，但不是审计证据的基本特征。2.审计工作底稿的主要内容有哪些？（）（4分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论【答案】B、C、D【解析】审计工作底稿的主要内容是审计程序、审计证据和审计结论，审计目标虽然重要，但不是底稿的主要内容。3.审计过程中，审计人员应当关注的风险有哪些？（）（4分）A.会计估计风险B.会计政策风险C.会计错误风险D.内部控制风险【答案】A、C、D【解析】审计过程中，审计人员应当关注的风险主要包括会计估计风险、会计错误风险和内部控制风险，会计政策风险虽然也是风险之一，但不是主要关注的风险。4.审计报告的类型有哪些？（）（4分）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.管理建议书【答案】A、B、C【解析】审计报告的类型主要包括标准审计报告、非标准审计报告和特殊目的审计报告，管理建议书虽然与审计报告有关，但不是审计报告的类型。5.审计质量控制准则的内容有哪些？（）（4分）A.审计机构的质量控制B.审计人员的质量控制C.审计业务的质量控制D.审计工作底稿的质量控制【答案】A、B、C【解析】审计质量控制准则的内容主要包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制和审计业务的质量控制，审计工作底稿的质量控制虽然重要，但不是质量控制准则的主要内容。三、填空题（每题2分，共8分）1.审计的基本职能是______和______。（2分）【答案】经济监督；经济评价（2分）2.审计证据的来源主要有______、______和______。（2分）【答案】内部证据；外部证据；其他证据（2分）3.审计报告的主要内容包括______、______和______。（2分）【答案】审计意见；审计范围；审计程序（2分）4.审计质量控制准则的目的是______和______。（2分）【答案】确保审计质量；提高审计效率（2分）四、判断题（每题2分，共10分）1.审计人员应当保持独立性，但不需要保持客观性。（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应当保持独立性和客观性，这是审计工作的基本要求。2.审计证据的充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计证据的充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量，这是审计证据的基本特征。3.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，这是根据审计意见的类型来划分的。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告，这是根据审计意见的类型来划分的。4.审计过程中，审计人员应当关注的风险主要包括会计估计风险、会计错误风险和内部控制风险。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计过程中，审计人员应当关注的风险主要包括会计估计风险、会计错误风险和内部控制风险，这些都是审计工作的重要风险。5.审计质量控制准则的内容主要包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制和审计业务的质量控制。（）（2分）【答案】（√）【解析】审计质量控制准则的内容主要包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制和审计业务的质量控制，这些都是质量控制准则的主要内容。五、简答题（每题5分，共10分）1.简述审计的基本职能。（5分）【答案】审计的基本职能是经济监督和经济评价。经济监督是指审计机构通过审计活动，对被审计单位的财务收支和经济活动进行监督，确保其合法合规；经济评价是指审计机构通过审计活动，对被审计单位的财务状况和经济效益进行评价，提出改进建议。2.简述审计证据的特征。（5分）【答案】审计证据的特征主要包括相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的真实性和可信度。审计证据的充分性和适当性也是其重要特征，充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量。六、分析题（每题15分，共30分）1.某公司财务报表存在重大错报，审计人员应当如何处理？（15分）【答案】当审计人员发现某公司财务报表存在重大错报时，应当采取以下措施：（1）通知被审计单位管理层：审计人员应当及时通知被审计单位管理层，告知其财务报表中存在的重大错报，并提出改进建议。（2）出具非无保留意见审计报告：如果被审计单位管理层未能及时纠正重大错报，审计人员应当出具非无保留意见审计报告，说明财务报表中存在的重大错报及其影响。（3）重新执行审计程序：审计人员应当重新执行相关审计程序，以确认重大错报的存在及其影响，并确保审计意见的准确性。（4）报告相关监管部门：如果重大错报可能涉及违法行为或违反法律法规，审计人员应当向相关监管部门报告，以确保问题的及时解决。2.审计质量控制准则的主要内容有哪些？如何确保审计质量控制？（15分）【答案】审计质量控制准则的主要内容主要包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制和审计业务的质量控制。（1）审计机构的质量控制：审计机构应当建立健全质量控制体系，明确质量控制的目标、范围和责任，确保审计工作的规范性和有效性。（2）审计人员的质量控制：审计人员应当具备相应的专业胜任能力和职业道德，严格遵守审计准则和规范，确保审计工作的质量和独立性。（3）审计业务的质量控制：审计业务应当制定详细的审计计划和程序，确保审计工作的全面性和深入性，及时识别和评估风险，确保审计意见的准确性。确保审计质量控制的方法包括：（1）建立健全内部控制制度：审计机构应当建立健全内部控制制度，明确质量控制的责任和流程，确保审计工作的规范性和有效性。（2）加强审计人员的培训和管理：审计机构应当加强对审计人员的培训和管理，提高其专业胜任能力和职业道德水平，确保审计工作的质量和独立性。（3）实施审计质量控制复核：审计机构应当实施审计质量控制复核，对审计工作进行全面的检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。（4）定期进行内部审计：审计机构应当定期进行内部审计，对审计工作进行全面的检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。通过以上措施，可以有效确保审计质量控制，提高审计工作的质量和效率。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某公司财务报表存在以下问题：应收账款存在大量无法收回的款项，固定资产折旧计提不足，营业收入存在虚增现象。审计人员应当如何处理？（25分）【答案】当审计人员发现某公司财务报表存在以下问题时，应当采取以下措施：（1）应收账款存在大量无法收回的款项：-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行应收账款的函证程序，确认应收账款的真实性和可收回性。-评估坏账准备计提的充分性：审计人员应当评估公司对坏账准备的计提是否充分，必要时要求公司调整坏账准备。-通知管理层：审计人员应当通知公司管理层，告知应收账款存在的大量无法收回款项，并提出改进建议。（2）固定资产折旧计提不足：-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行固定资产折旧的计提程序，确认折旧计提的充分性。-评估折旧计提的影响：审计人员应当评估折旧计提不足对公司财务状况和经营成果的影响，必要时要求公司调整折旧计提。-通知管理层：审计人员应当通知公司管理层，告知固定资产折旧计提不足的问题，并提出改进建议。（3）营业收入存在虚增现象：-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行营业收入的确认程序，确认营业收入的真实性和准确性。-评估虚增营业收入的影响：审计人员应当评估虚增营业收入对公司财务状况和经营成果的影响，必要时要求公司调整营业收入。-通知管理层：审计人员应当通知公司管理层，告知营业收入存在虚增现象，并提出改进建议。通过以上措施，审计人员可以有效处理公司财务报表中存在的问题，确保审计意见的准确性。2.某审计机构正在执行一项审计业务，审计过程中发现被审计单位存在以下问题：内部控制制度不健全，审计程序执行不充分，审计证据不足。审计机构应当如何处理？（25分）【答案】当审计机构在执行审计业务过程中发现被审计单位存在以下问题时，应当采取以下措施：（1）内部控制制度不健全：-评估内部控制风险：审计机构应当评估被审计单位内部控制制度不健全的风险，确定其对审计工作的影响。-提出改进建议：审计机构应当向被审计单位管理层提出改进内部控制制度的建议，确保其内部控制制度的健全性和有效性。-调整审计程序：审计机构应当根据内部控制制度不健全的情况，调整审计程序，增加必要的审计程序，以降低审计风险。（2）审计程序执行不充分：-重新执行审计程序：审计机构应当重新执行相关审计程序，确保审计程序的充分性和有效性。-评估审计风险：审计机构应当评估审计程序执行不充分的风险，确定其对审计工作的影响。-通知管理层：审计机构应当通知被审计单位管理层，告知审计程序执行不充分的问题，并提出改进建议。（3）审计证据不足：-增加审计程序：审计机构应当根据审计证据不足的情况，增加必要的审计程序，以获取充分的审计证据。-评估审计风险：审计机构应当评估审计证据不足的风险，确定其对审计工作的影响。-通知管理层：审计机构应当通知被审计单位管理层，告知审计证据不足的问题，并提出改进建议。通过以上措施，审计机构可以有效处理被审计单位存在的问题，确保审计工作的质量和效率。---完整标准答案一、单选题（每题1分，共10分）1.C2.B3.B4.A5.D6.D7.D8.C9.D10.D二、多选题（每题4分，共20分）1.A、B2.B、C、D3.A、C、D4.A、B、C5.A、B、C三、填空题（每题2分，共8分）1.经济监督；经济评价2.内部证据；外部证据；其他证据3.审计意见；审计范围；审计程序4.确保审计质量；提高审计效率四、判断题（每题2分，共10分）1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）五、简答题（每题5分，共10分）1.审计的基本职能是经济监督和经济评价。经济监督是指审计机构通过审计活动，对被审计单位的财务收支和经济活动进行监督，确保其合法合规；经济评价是指审计机构通过审计活动，对被审计单位的财务状况和经济效益进行评价，提出改进建议。2.审计证据的特征主要包括相关性和可靠性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的真实性和可信度。审计证据的充分性和适当性也是其重要特征，充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量。六、分析题（每题15分，共30分）1.当审计人员发现某公司财务报表存在重大错报时，应当采取以下措施：-通知被审计单位管理层：审计人员应当及时通知被审计单位管理层，告知其财务报表中存在的重大错报，并提出改进建议。-出具非无保留意见审计报告：如果被审计单位管理层未能及时纠正重大错报，审计人员应当出具非无保留意见审计报告，说明财务报表中存在的重大错报及其影响。-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行相关审计程序，以确认重大错报的存在及其影响，并确保审计意见的准确性。-报告相关监管部门：如果重大错报可能涉及违法行为或违反法律法规，审计人员应当向相关监管部门报告，以确保问题的及时解决。2.审计质量控制准则的主要内容主要包括审计机构的质量控制、审计人员的质量控制和审计业务的质量控制。-审计机构的质量控制：审计机构应当建立健全质量控制体系，明确质量控制的目标、范围和责任，确保审计工作的规范性和有效性。-审计人员的质量控制：审计人员应当具备相应的专业胜任能力和职业道德，严格遵守审计准则和规范，确保审计工作的质量和独立性。-审计业务的质量控制：审计业务应当制定详细的审计计划和程序，确保审计工作的全面性和深入性，及时识别和评估风险，确保审计意见的准确性。确保审计质量控制的方法包括：-建立健全内部控制制度：审计机构应当建立健全内部控制制度，明确质量控制的责任和流程，确保审计工作的规范性和有效性。-加强审计人员的培训和管理：审计机构应当加强对审计人员的培训和管理，提高其专业胜任能力和职业道德水平，确保审计工作的质量和独立性。-实施审计质量控制复核：审计机构应当实施审计质量控制复核，对审计工作进行全面的检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。-定期进行内部审计：审计机构应当定期进行内部审计，对审计工作进行全面的检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.当审计人员发现某公司财务报表存在以下问题时，应当采取以下措施：-应收账款存在大量无法收回的款项：-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行应收账款的函证程序，确认应收账款的真实性和可收回性。-评估坏账准备计提的充分性：审计人员应当评估公司对坏账准备的计提是否充分，必要时要求公司调整坏账准备。-通知管理层：审计人员应当通知公司管理层，告知应收账款存在的大量无法收回款项，并提出改进建议。-固定资产折旧计提不足：-重新执行审计程序：审计人员应当重新执行固定资产折旧的计提程序，确认折旧计提的充分性。-评估折旧计提的影响：审计人员应当评估折旧计提不足对公司财务状况