2026年会计职称考试财税政策热点练习题及答案

2026年会计职称考试：财税政策热点练习题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据最新个人所得税法修订草案，以下哪项收入不属于“专项附加扣除”范围？A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育费用D.个人经营所得解析：个人经营所得属于“经营所得”税目，不属于专项附加扣除范围。其余三项均属于专项附加扣除内容。2.2026年1月1日起，企业研发费用加计扣除比例提高到175%，适用于以下哪种类型的企业？A.首次申请高新技术企业认定的企业B.已获得高新技术企业认定的企业C.仅从事基础研究的企业D.仅从事应用研究的企业解析：研发费用加计扣除政策适用于已获得高新技术企业认定的企业，或符合科技型中小企业条件的企业。首次申请认定或仅从事基础/应用研究的企业暂不适用此比例。3.2026年，某市对高新技术企业引进的紧缺人才，给予多少税负减免优惠？A.免征个人所得税3年B.减按50%征收个人所得税2年C.减按30%征收个人所得税3年D.免征企业所得税5年解析：多地试点对高新技术企业引进的紧缺人才，可给予免征个人所得税3年的政策，具体以当地规定为准。4.根据最新增值税留抵退税政策，符合条件的制造业企业，其留抵税额可按以下哪种方式退还？A.全额退还B.50%退还C.80%退还D.按季度分期退还解析：2026年起，符合条件的制造业企业可申请全额退还留抵税额，其余行业按比例退还。5.某企业2025年实际缴纳企业所得税200万元，2026年符合小型微利企业条件，其应纳税额如何计算？A.免征企业所得税B.按10%税率征收C.按20%税率征收D.按25%税率征收解析：小型微利企业2026年起可享受更优惠的税率，实际应纳税额按5%或10%征收（具体以地方政策为准）。6.根据最新消费税政策，以下哪项商品适用从价定率和从量定额复合计税？A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油解析：卷烟、白酒适用复合计税，其余商品仅适用从价或从量计税。7.某企业2025年出口货物离岸价100万美元，退税率15%，其可退税额为多少？A.10万美元B.15万美元C.20万美元D.25万美元解析：退税率按15%计算，可退税额=100×15%=15万美元。8.根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产折旧年限缩短，以下哪种设备可按3年折旧？A.机器设备B.运输工具C.电子设备D.办公设备解析：电子设备可按3年折旧，其余设备折旧年限通常为5年。9.2026年，某企业通过公益性捐赠支出100万元，其可税前扣除的比例为多少？A.30%B.50%C.60%D.100%解析：企业公益性捐赠支出超过年度利润12%的部分，可结转3年扣除，但实际扣除比例不超过60%。10.根据最新土地增值税政策，以下哪种情况需缴纳土地增值税？A.企业转让土地使用权B.企业自建自用厂房C.企业出租厂房D.企业无偿划转土地使用权解析：转让土地使用权需缴纳土地增值税，自用、出租、无偿划转均不征税。二、多项选择题（共5题，每题2分）11.2026年个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目需提供相关证明材料？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均需提供证明材料，具体以税务部门要求为准。12.企业研发费用加计扣除政策适用于以下哪些行业？A.高新技术产业B.制造业C.教育、医疗行业D.农业科技领域解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业、高新技术产业、教育、医疗、农业科技等领域。13.2026年，某企业引进的高层次人才，可享受哪些税收优惠？A.个人所得税递延纳税B.企业所得税减免C.增值税留抵退税D.住房补贴免税解析：高层次人才可享受个人所得税递延纳税、企业所得税减免、住房补贴免税等政策。增值税留抵退税与企业引进人才关联性较小。14.根据最新消费税政策，以下哪些商品需缴纳消费税？A.卷烟B.白酒C.化妆品D.汽车解析：卷烟、白酒、化妆品需缴纳消费税，汽车不征税（特殊类型如超豪华汽车除外）。15.企业固定资产加速折旧政策适用于以下哪些设备？A.机器设备B.运输工具C.电子设备D.市政工程设施解析：机器设备、运输工具、电子设备可适用加速折旧政策，市政工程设施通常不适用。三、判断题（共10题，每题1分）16.企业发生的广告费支出，可在税前据实扣除。（×）解析：广告费支出超过年度利润15%的部分，需结转扣除。17.个人出租住房，可按10%税率征收个人所得税。（√）解析：个人出租住房可减按10%税率征收个人所得税。18.小型微利企业2026年起可享受“三免三减半”政策。（×）解析：“三免三减半”政策适用于高新技术企业，小型微利企业适用更优惠的税率。19.企业发生的研发费用，可按175%比例税前加计扣除。（√）解析：已认定的高新技术企业或科技型中小企业可享受175%加计扣除。20.土地增值税的计税依据包括土地取得成本、开发成本及转让收益。（√）解析：土地增值税以土地增值额为计税依据，包括取得成本、开发成本及转让收益。21.个人通过公益性社会组织捐赠扶贫款，可全额税前扣除。（√）解析：扶贫捐赠支出可全额税前扣除。22.企业引进的紧缺人才，可享受免征个人所得税3年的政策。（√）解析：多地试点对紧缺人才免征个人所得税3年。23.消费税的征税环节仅限于生产环节。（×）解析：消费税征税环节包括生产、委托加工、进口等环节。24.企业固定资产折旧年限不得随意缩短。（√）解析：折旧年限缩短需符合税法规定，不得低于最低年限。25.增值税留抵退税政策仅适用于大型企业。（×）解析：留抵退税政策适用于所有符合条件的纳税人，不分规模。四、简答题（共3题，每题5分）26.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。答：2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化包括：（1）扩大扣除范围，将“3岁以下婴幼儿照护”纳入专项附加扣除；（2）提高扣除标准，如子女教育支出每月最高扣除3000元；（3）简化证明材料，部分项目可通过信息系统自动比对认定。27.企业如何享受研发费用加计扣除政策？答：企业享受研发费用加计扣除政策需：（1）符合高新技术企业或科技型中小企业条件；（2）按税法规定归集研发费用；（3）向税务机关备案申请；（4）实际发生额可按175%比例税前扣除。28.个人所得税预扣预缴政策有哪些变化？答：2026年个人所得税预扣预缴政策变化包括：（1）提高预扣预缴比例，部分所得按年综合计税；（2）扩大专项附加扣除范围，简化申报流程；（3）加强税务部门与企业、银行的协同，减少偷税漏税行为。五、计算题（共2题，每题6分）29.某企业2025年研发费用实际发生500万元，其中符合加计扣除部分200万元，2026年起该企业可享受多少税前扣除额？答：（1）符合加计扣除部分=200万元；（2）加计扣除比例=175%；（3）可扣除额=200×175%=350万元；（4）企业实际可税前扣除额=500+350=850万元。30.某个人2025年出租住房收入20万元，扣除相关费用后净收入10万元，其应缴纳多少个人所得税？答：（1）个人出租住房收入减除20%费用（含修缮费）；（2）应纳税所得额=10×（1-20%）=8万元；（3）适用税率10%，应纳税额=8×10%=0.8万元。六、综合题（共2题，每题10分）31.某制造业企业2025年应纳税所得额300万元，2026年起符合小型微利企业条件，其应缴纳多少企业所得税？答：（1）小型微利企业2026年起可享受更优惠税率，假设按5%征收；（2）应纳税额=300×5%=15万元。32.某企业2025年出口货物离岸价200万美元，退税率10%，同时发生不可退税的运费20万美元，其可退税额为多少？答：（1）退税基数=200-20=180万美元；（2）可退税额=180×10%=18万美元。答案与解析一、单项选择题1.D2.B3.A4.A5.A6.B7.B8.C9.C10.A二、多项选择题11.ABCD12.ABCD13.ABC