会计专业会计师事务所审计员实习报告

会计专业会计师事务所审计员实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在一家国际会计师事务所担任审计员实习生。在8周内，我参与了3家客户的年报审计项目，完成约150份财务报表的细节测试，识别并修正4处重大错报，协助团队完成审计底稿整理与归档工作。核心工作成果包括：独立完成对A公司应收账款账龄分析，核销坏账准备金额约80万元，误差率低于1%；运用ExcelVBA脚本自动化生成B公司固定资产折旧计算表，节省约30小时手工核算时间；在C公司审计中，通过分析销售与采购数据间的异常波动，发现1起潜在的关联方交易未披露问题。专业技能方面，熟练应用审计准则制定审计程序，运用内控测试方法评估客户财务报告风险，通过数据分析工具提升审计效率。提炼出的可复用方法论包括：标准化细节测试清单模板、错报分类与风险评估矩阵，以及自动化数据处理工作流设计。

二、实习内容及过程

实习目的主要是把学校学的审计理论知识用到实际工作中，了解事务所的运作模式，提升实务操作能力。

实习单位是一家规模中等的会计师事务所，以非审计业务为主，审计业务涉及制造业、服务业等领域，团队氛围挺不错的，大家分工明确，沟通也比较直接。

在这8周里，我跟着团队参与了3个审计项目。刚开始主要是学习阶段，7月5号到10号，跟着师傅熟悉审计底稿的基本结构和要求，整理了大概50份上一年度的底稿，主要是了解客户的基本情况和审计重点。7月11号开始参与具体工作，第一个项目是A公司的年报审计，我是负责应收账款的测试。根据审计计划，我需要抽样的方式检查客户记录的销售是否真实发生，还有对应的款项是否收回。我用了分层抽样的方法，从A公司2022年底的1200笔应收账款中抽取了150笔进行细节测试，发现其中有5笔存在记账错误，金额总共是8.6万元，主要是记账科目用错了，还有3笔客户信息登记不完整。我根据审计准则的要求，出具了相应的审计调整分录，并建议客户进行了更正。这个过程让我对细节测试的流程有了更深的理解，也掌握了如何通过抽样发现潜在问题。

第二个项目是B公司的所得税审计，我在8月15号到20号参与其中。B公司是一家服务型企业，收入确认比较复杂，涉及到大量的预收账款和合同费用。我负责的部分是检查预收账款的合理性，根据合同条款和收入准则，我需要确认这些预收款项是否满足收入确认条件。我花了大概2天时间，把B公司2022年的所有预收账款合同都翻了一遍，发现其中有6笔合同约定了复杂的履约进度，客户那边已经完成了部分服务，但是账上还没有确认收入。按照收入准则，这些收入应该已经满足了确认条件。我整理了详细的审计底稿，包括合同条款、履约情况、客户沟通记录等，然后和项目经理一起和客户沟通，最终客户接受了我们的意见，补确认了大概60万元的收入。这个案例让我意识到，审计不光是查错，更重要的是帮助客户规范会计处理。

第三个项目是C公司的内部控制审计，我在8月25号开始参与。C公司是做精密仪器生产的，内部控制比较健全，但是流程也比较繁琐。我的任务是测试采购环节的内部控制，主要是检查采购申请、审批、验收和付款这几个环节是否按照公司制度执行。我用了穿行测试的方法，选取了10笔采购业务，从采购申请单开始，一直追溯到入库单和付款凭证，发现其中有1笔业务，供应商是客户的老关系户，采购申请的时候没有严格按照制度要求提供报价比较，后来审计的时候才发现这个供应商的报价比市场价高出了10%。这个问题涉及到关联方交易未披露的问题，虽然金额不算特别大，但是风险比较高。我及时向项目经理汇报了这个情况，项目经理决定把这个案例升级处理，最后在审计报告里增加了强调事项段，提示投资者注意这个关联方交易。这个经历让我明白，内控测试不是走过场，一定要仔细发现潜在的风险点。

实习期间遇到的第一个困难是7月20号左右，在整理A公司底稿的时候，发现很多原始凭证格式不规范，信息不完整，导致细节测试的工作量大大增加，效率也不高。我当时有点着急，因为时间比较紧，项目进度压力也大。后来我想到能不能先把这些不规范的地方分类汇总，然后跟项目经理沟通，看看有没有办法优化整理流程。项目经理给了我一些建议，比如可以先建立标准化的凭证模板，然后培训客户财务人员规范填列，同时也可以利用OCR识别技术提高数据录入效率。我按照这个思路，花了一天时间整理出了详细的改进建议，后来团队采纳了我的方案，确实提高了不少效率。通过这个事，我学到了怎么在压力下解决问题，也了解了数字化工具在审计中的应用。

第二个困难是8月30号左右，在参与C公司内控审计的时候，对一些复杂的内控流程理解不够透彻，导致测试的时候走了不少弯路。比如有一次，我测试采购环节的授权审批控制，因为没弄清楚公司对不同金额采购的审批权限划分，结果测试了半天发现是针对错误的内容。当时我就有点不好意思，觉得自己专业知识掌握得不够扎实。后来我主动向团队里经验丰富的同事请教，他给我讲了很多关于内部控制设计的原理和常见的缺陷，还分享了一些他以前处理类似问题的案例。我之后专门花时间梳理了C公司内部控制手册，把关键控制点都画成了流程图，这样理解起来就清晰多了。通过这件事，我认识到审计工作需要持续学习，不能满足于掌握课本上的知识，还要了解行业的实际情况。

这8周的实习，我最大的收获是初步掌握了审计工作的基本流程，从审计计划到现场执行，再到报告出具，每个环节都有很多细节要注意。我参与的项目中，独立完成了A公司应收账款测试，发现了4处比较重要的错报，出具了调整分录；协助整理了B公司所得税审计的底稿，贡献了大概30%的工作量；参与了C公司内控审计，发现了1起关联方交易未披露的问题。这些成果虽然不算特别突出，但是对我来说意义很大，让我对审计工作有了更直观的认识。最大的启发是，审计工作不是简单的数字游戏，更重要的是要理解客户的业务模式，运用专业的审计准则和风险评估方法，才能发现真正的问题。这也让我更加坚定了未来从事审计工作的决心。不过实习中也发现了一些问题，比如事务所的管理流程有时候比较繁琐，比如审批一个简单的费用报销就要等好几天，这会影响工作效率。另外培训机制也有待完善，虽然给了我们一些基础培训，但是缺乏针对具体项目的进阶指导，有时候遇到难题不知道该问谁。我觉得可以改进的地方是，能不能建立更高效的内部沟通平台，比如有个知识库或者案例库，把以前遇到的问题和解决方案都整理好，方便新人快速查找。另外也可以增加一些项目复盘环节，让实习生有机会向老员工学习经验。对于岗位匹配度，我觉得审计工作对细心和耐心要求很高，虽然我平时做事比较认真，但是面对大量的数据和重复性的工作，有时候还是会有点焦虑，这需要我以后在工作中不断调整心态，提高效率。总的来说，这次实习让我收获很多，也看到了自己的不足，以后会继续努力提升专业能力。

三、总结与体会

这8周，从7月1日到8月31日，在事务所的经历让我对审计工作有了脱胎换骨的认识。实习的价值在于把书本上的理论，比如风险评估模型、审计重要性水平的应用，真正用到了150份财务报表的测试中，发现了A公司应收账款中80万元需要调整的错报，也理解了为什么B公司需要补确认60万元收入这不再只是数字，而是关系到财务报告质量的责任。这形成了一个完整的闭环：学以致用，在实践中验证和深化了课堂所学。

这次经历直接影响了我的职业规划。我原本对投行比较感兴趣，但实习中看到审计团队如何通过细节测试、内控评估来发现深层问题，比如C公司关联方交易的潜在风险，让我意识到审计工作同样充满挑战和成就感。它要求更强的逻辑分析能力和对规则的坚守，这更符合我偏好的工作风格。未来我计划系统学习高级财务分析技术，并且认真备考CPA，特别是审计、会计这两门，把实习中遇到的凭证整理、底稿规范等问题，转化为学习目标，争取在下次实习时能更独立地完成工作。

实习也让我开始思考行业趋势。现在很多事务所都在推动数字化转型，我在整理B公司底稿时，就接触到事务所自研的审计平台，能自动抓取和分析数据，这让我意识到未来审计师不仅要懂会计准则，还得懂技术。事务所管理上虽然有时流程繁琐，但团队协作确实高效，这种平衡很值得学习。行业对人才的要求越来越高，既要有扎实的专业基础，也要有持续学习的动力，这鞭策我必须在后续学习中更加刻苦，把实习中暴露出的不足，比如对复杂内控的理解不够深入，作为重点弥补方向。从学生到职场人的转变，意味着肩上的责任更重了，处理每项工作时都必须更谨慎，抗压能力也确实得到了锻炼。这段经历，是宝贵的财富，也是新的起点。

四、致谢

在这8周，从7月1日到8月3