机关单位财务预算编制与控制管理方案

机关单位财务预算编制与控制管理方案一、方案背景与意义机关单位财务预算管理是行政运行效能的重要保障，是规范财政资源配置、提升资金使用效益、防范财务风险的核心手段。当前，随着公共财政体制改革的不断深化和政务公开要求的日益提高，传统预算管理模式在科学性、精细化和执行力方面面临新的挑战。本方案旨在通过构建一套系统、规范、高效的财务预算编制与控制管理体系，进一步优化资源配置，强化预算刚性约束，提升财务管理水平，确保机关各项工作任务的顺利完成，更好地服务于公共利益和社会发展目标。二、预算编制原则预算编制工作应在单位党委（党组）的统一领导下，坚持以下基本原则，确保预算的严肃性、科学性和可行性：1.量入为出，收支平衡：严格依据年度收入规模和可用财力，合理安排支出，坚决杜绝赤字预算，确保财政收支在总量上保持平衡。2.统筹兼顾，保障重点：在兼顾单位各项事业发展需求的基础上，集中财力保障重点工作、核心职能以及民生领域的支出需求，优化支出结构。3.厉行节约，注重绩效：牢固树立过“紧日子”的思想，从严控制一般性支出，倡导勤俭节约。强化绩效理念，将绩效目标设定、执行跟踪和结果应用贯穿预算管理全过程。4.科学规范，公开透明：遵循规定的编制程序和方法，确保预算编制的规范化、制度化。逐步推进预算信息公开，接受内部监督和社会监督，提升预算透明度。5.权责对等，全程管控：明确各部门在预算编制、执行、监督中的职责权限，实现预算管理责任到人，确保预算从编制到执行的全过程得到有效控制。三、预算编制程序与方法预算编制是一项系统性工作，应遵循规范的程序，采用科学的方法，确保预算编制的质量。1.预算编制启动与部署：*根据上级财政部门的统一部署和本单位年度工作规划，财务部门牵头制定年度预算编制工作方案，明确编制要求、时间节点、责任分工和报送流程。*召开预算编制工作会议，传达上级精神，部署具体工作，确保各部门准确理解预算编制的政策和要求。2.收支预测与基础数据准备：*收入预算：财务部门会同相关业务部门，根据历年收入情况、政策变动及年度工作计划，科学预测各项收入来源及规模。*支出预算基础：各部门根据年度工作任务和发展规划，结合现有资源状况，梳理基本支出和项目支出需求，收集整理相关基础数据和测算依据。3.部门预算草案编制与申报：*基本支出预算：严格按照定员定额标准和相关政策规定进行编制，包括人员经费和公用经费。人员经费依据编制内实有人数和国家、地方规定的工资福利政策测算；公用经费根据单位性质、规模及业务量，参照定额标准或历史数据合理测算。*项目支出预算：各部门根据工作需要，申报年度项目支出预算。项目申报需提交可行性研究报告、项目实施方案、绩效目标申报表及详细的支出测算依据。推行项目库管理，对申报项目进行前期论证和排序，优先保障重点、急需项目。*各部门完成预算草案编制后，按规定格式和时间报送财务部门。4.财务部门审核与汇总平衡：*财务部门对各部门报送的预算草案进行全面审核，重点审核其合规性、合理性、必要性及测算依据的充分性。*对基本支出，审核是否符合定额标准和人员编制；对项目支出，审核项目的立项依据、可行性、绩效目标设定及资金需求的合理性。*在审核基础上，财务部门进行综合汇总和统筹平衡，结合单位整体财力状况，提出初步的预算分配方案。5.预算评审与集体决策：*建立预算评审机制，可组织内部相关业务骨干或邀请外部专家对重点项目预算、大额支出预算进行评审论证。*财务部门将平衡后的预算草案提交单位领导班子集体审议。审议过程中充分听取各方面意见，对预算方案进行调整优化。6.预算报批与下达：*经单位领导班子批准后，财务部门按照规定程序向上级财政部门报送预算草案。*上级财政部门批复预算后，财务部门及时将预算指标分解下达至各部门，并明确预算执行的具体要求。四、预算执行与动态控制预算执行是预算管理的关键环节，必须强化过程控制，确保预算执行的刚性和严肃性。1.预算指标分解与责任落实：*各部门应将下达的预算指标进一步细化分解，落实到具体的工作任务和责任人，明确各项支出的控制标准和进度要求。2.严格预算执行与支出控制：*坚持“无预算不支出，有预算按进度支出”的原则，严格控制预算外支出和超预算支出。*规范支出审批流程，各项支出必须符合预算规定的用途和范围，严格执行审批权限和程序。对于大额资金支出、重要项目支出，应履行更为严格的决策和审批程序。*加强对日常公用经费、“三公”经费等重点支出科目的管控，确保支出控制在预算范围内。3.预算执行动态监控与分析：*财务部门应利用财务管理信息系统，对预算执行情况进行实时动态监控，及时掌握各部门、各项目的支出进度和预算余额。*定期（如每月、每季度）开展预算执行情况分析，对比实际支出与预算安排的差异，分析差异产生的原因，评估预算执行的合规性和有效性。4.预算调整与调剂：*预算一经批复，原则上不得随意调整。因国家政策调整、不可抗力因素或工作任务发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序报批。*严格控制预算调剂，确需在部门内部或部门之间调剂预算的，须履行相应的审批手续，确保预算调整的规范性和严肃性。5.大额资金与重点项目管理：*对大额资金支付和重点项目支出，应建立专项管理制度，加强事前论证、事中监控和事后审计，确保资金安全和有效使用。五、预算监督与管理加强预算监督与管理，是确保预算规范执行、提高资金使用效益的重要保障。1.健全内部监督机制：*单位内部审计部门或纪检监察部门应将预算执行情况作为日常监督和专项审计的重点内容，对预算编制的合规性、预算执行的真实性、合法性和效益性进行监督检查。*财务部门应加强对各部门预算执行情况的日常监督，定期通报预算执行进度，对发现的问题及时提醒和纠正。2.强化外部监督与公开：*自觉接受财政、审计等上级主管部门的监督检查，积极配合提供相关资料和情况说明。*按照政务公开的要求，逐步公开部门预算、决算信息及“三公”经费等重点支出情况，主动接受社会监督。3.预算绩效评价与结果应用：*全面推行预算绩效管理，对预算项目的立项、执行、完成全过程进行绩效评价，重点评价项目目标的实现程度、资金使用效益和管理水平。*强化绩效评价结果的应用，将评价结果作为下一年度预算编制、政策调整、改进管理和责任追究的重要依据，形成“花钱必问效、无效必问责”的机制。4.责任追究：*建立健全预算管理责任追究制度，对在预算编制、执行、管理中出现的违规违纪行为，如虚报冒领、挪用侵占、超预算支出等，应按照有关规定追究相关部门和人员的责任。六、保障措施为确保本方案的有效实施，需从组织、制度、人员等方面提供有力保障。1.加强组织领导：成立由单位主要领导任组长，分管领导任副组长，各部门负责人为成员的预算管理领导小组，负责统筹协调预算管理中的重大事项，审议预算方案和调整事项。2.完善制度体系：根据国家有关法律法规和财经政策，结合本单位实际，进一步修订和完善预算编制、执行、控制、监督、绩效评价等方面的内部管理制度，形成权责清晰、流程规范、管理严格的制度体系。3.提升人员素质：定期组织财务人员和各部门预算管理人员进行业务培训，学习预算管理政策法规、业务知识和信息化操作技能，提高预算管理队伍的专业素养和履职能力。4.强化信息化支撑：充分利用财务管理信息系统，实现预算编制、执行、核算、监控、分析的信息化管理，提高预算管理的效率和透明度，为科学决策提供数据支持。5.营造良好氛围：通过宣传教