2025年税务助理职业考试试题及答案

2025年税务助理职业考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务助理职业考试试题考核对象：税务助理职业资格考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理书面登记手续的行为。2.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不得用于销售环节。3.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的优惠政策。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。5.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款。6.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但季度销售额不超过9万元的可以免征增值税。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。8.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内。9.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证。10.纳税人发生解散、破产时，应当依法进行税务清算。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.房地产销售D.个人出租住房2.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于（）。A.资本性支出B.营业外支出C.期间费用D.投资收益3.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.生育津贴D.子女教育4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）？A.可以抵扣B.不得抵扣C.减半抵扣D.暂时抵扣5.税务行政复议的受理机关是（）？A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政部门6.企业所得税前可以扣除的项目不包括（）？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出7.纳税人发生偷税行为，税务机关可以采取的措施是（）？A.罚款B.没收违法所得C.停止办理税务登记D.以上都是8.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）？A.6%B.9%C.3%D.13%9.税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在（）以下的案件？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.房地产租赁D.个人出租住房2.企业所得税前可以扣除的费用包括（）？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.业务招待费支出3.个人所得税的专项附加扣除包括（）？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.税务行政复议的申请期限为（）？A.自知道具体行政行为之日起60日内B.自知道具体行政行为之日起90日内C.自知道具体行政行为之日起30日内D.自知道具体行政行为之日起180日内5.税务行政处罚的种类包括（）？A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.停止办理税务登记6.增值税一般纳税人购进货物用于（）的，其进项税额不得抵扣？A.集体福利B.个人消费C.出口销售D.投资项目7.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于（）？A.资本性支出B.营业外支出C.期间费用D.投资收益8.个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）？A.住房贷款利息B.职业资格继续教育C.生育津贴D.子女教育9.税务行政复议的受理机关是（）？A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政部门10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某小型微利企业2024年度营业收入为80万元，发生广告费支出10万元，业务招待费支出8万元。已知该企业符合小型微利企业税收优惠政策，适用的所得税税率为12.5%。请计算该企业应缴纳的企业所得税。案例二：某增值税一般纳税人2024年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该批原材料用于生产产品，但其中有2万元的原材料用于集体福利。请计算该纳税人当月可以抵扣的进项税额。案例三：某纳税人因未按规定申报纳税，被税务机关罚款5000元。该纳税人认为罚款金额过高，申请税务行政复议。请简述税务行政复议的流程及受理机关。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。2.结合实际工作场景，论述税务助理在税务管理中的主要职责及重要性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理书面登记手续的行为，表述正确。2.增值税专用发票既可以用于抵扣进项税额，也可以用于销售环节，表述错误。3.符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的优惠政策，表述正确。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，表述正确。5.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款，表述正确。6.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但季度销售额不超过9万元的可以免征增值税，表述正确。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除，表述正确。8.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内，表述正确。9.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证，表述正确。10.纳税人发生解散、破产时，应当依法进行税务清算，表述正确。二、单选题1.D2.C3.C4.B5.B6.C7.D8.C9.A10.B解析：1.个人出租住房属于增值税小规模纳税人征税范围，其他选项均属于增值税征税范围。2.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于期间费用，表述正确。3.生育津贴不属于个人所得税专项附加扣除，其他选项均属于。4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，表述正确。5.税务行政复议的受理机关是上级税务机关，表述正确。6.企业所得税前可以扣除的项目不包括资本性支出，其他选项均属于可扣除项目。7.纳税人发生偷税行为，税务机关可以采取的措施包括罚款、没收违法所得、停止办理税务登记等，表述正确。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，表述正确。9.税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在1000元以下的案件，表述正确。10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，表述正确。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,B,C,D4.A5.A,B,C6.A,B7.A,C8.C9.B10.B解析：1.所有选项均属于增值税征税范围。2.企业所得税前可以扣除的费用包括工资薪金支出、业务招待费支出，资本性支出不得扣除。3.所有选项均属于个人所得税专项附加扣除。4.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内。5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证。6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣。7.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于期间费用。8.生育津贴不属于个人所得税专项附加扣除。9.税务行政复议的受理机关是上级税务机关。10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-成本费用-免税收入-减免税额=80万元-10万元（广告费）-8万元（业务招待费）=62万元应纳所得税额=应纳税所得额×税率=62万元×12.5%=7.75万元解析：1.小型微利企业适用的所得税税率为12.5%。2.广告费和业务招待费支出需要按规定比例扣除，超过部分不得税前扣除。案例二：可以抵扣的进项税额=总进项税额-不得抵扣的进项税额=1.3万元-2万元×13%=1.3万元-0.26万元=1.04万元解析：1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利的，其进项税额不得抵扣。2.不得抵扣的进项税额=购进金额×税率。案例三：税务行政复议流程：1.纳税人自知道具体行政行为之日起60日内向作出具体行政行为的税务机关申请复议。2.税务机关在收到复议申请后，应在法定期限内作出复议决定。3.纳税人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。受理机关：上级税务机关。五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别体现在以下几个方面：（1）税率不同：一般纳税人适用6%、9%、13%等税率，小规模纳税人适用3%的征收率（部分情况可享受减免）。（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣。（3）管理要求不同：一般纳税人需要按规定进行增值税申报，小规模纳税人申报相对简化。（4）税收优惠政策不同：一般纳税人和小规模纳税