2025年税务师考试涉税服务相关法律速成试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律速成试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律速成试题及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务机关有权对纳税人的银行存款进行直接划拨，无需经过法院批准。4.税务诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。5.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结等，但冻结必须由县以上税务机关负责人批准。6.税务行政赔偿的赔偿范围仅限于直接损失，不包括间接损失。7.税务机关作出的行政行为，若相对人未在法定期限内申请复议或诉讼，则该行为自动生效。8.税务行政协议是税务机关与纳税人之间约定的权利义务关系，具有法律效力。9.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须出示税务检查证件，并告知检查范围和依据。10.税务行政强制执行必须由税务机关自行实施，不得委托第三方执行。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关不予审批纳税人的退税申请C.税务机关对纳税人进行的税务检查D.税务机关作出的吊销营业执照决定2.税务行政处罚中，对法人或其他组织的罚款金额超过一定数额时，应当由哪级税务机关负责人批准？A.县级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局3.税务行政强制措施中，下列哪项属于最严厉的措施？A.查封B.扣押C.冻结D.约束4.税务诉讼中，原告对税务机关作出的行政行为不服，应当向哪个法院提起诉讼？A.作出行政行为的税务机关所在地法院B.原告所在地法院C.被告所在地法院D.任何基层法院5.税务行政赔偿中，赔偿标准一般按照什么原则确定？A.实际损失原则B.补偿损失原则C.过失责任原则D.过当责任原则6.税务机关作出的行政行为，若相对人未在法定期限内申请复议或诉讼，则该行为自动生效，但以下哪种情况除外？A.行政行为违法B.行政行为明显不当C.行政行为损害相对人重大利益D.行政行为未告知相对人7.税务行政协议中，若一方不履行协议，另一方可以采取什么措施？A.申请法院强制执行B.要求税务机关重新作出行政行为C.直接对不履行方进行罚款D.向上一级税务机关投诉8.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施？A.查封、扣押、冻结B.查询、复制、勘验C.询问、调查取证D.以上都是9.税务行政强制执行中，若纳税人拒不履行，税务机关可以采取什么措施？A.申请法院强制执行B.直接强制执行C.要求纳税人提供担保D.解除强制执行程序10.税务行政复议中，复议机关应当自受理之日起多久内作出复议决定？A.30日内B.60日内C.90日内D.120日内三、多选题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的审理方式包括哪些？A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.调解审理2.税务行政处罚的种类包括哪些？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证3.税务行政强制措施的实施必须符合哪些条件？A.有法律依据B.符合法定程序C.由具有执法资格的人员实施D.经县级以上税务机关负责人批准4.税务诉讼的被告可以是谁？A.作出行政行为的税务机关B.委托税务机关实施行政行为的行政机关C.税务机关的上级机关D.税务机关的工作人员5.税务行政赔偿中，赔偿范围包括哪些？A.直接损失B.间接损失C.精神损害赔偿D.合理支出6.税务行政协议的签订应当符合哪些要求？A.双方自愿B.内容合法C.书面形式D.经过公证7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供哪些资料？A.财务会计报表B.税务申报表C.实际经营情况D.相关合同文件8.税务行政强制执行中，可以采取哪些措施？A.查封、扣押B.冻结银行存款C.强制划拨税款D.强制拍卖财产9.税务行政复议的申请期限可以延长吗？A.可以，但需经复议机关批准B.可以，但需在法定期限内提出申请C.不可以，申请期限固定D.可以，但需提供正当理由10.税务行政强制措施的实施程序包括哪些？A.出示执法证件B.告知当事人措施依据和理由C.听取当事人陈述和申辩D.制作现场笔录四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司因未按规定申报缴纳增值税，被税务机关罚款10万元。该公司不服，向市税务局申请行政复议。市税务局经审理后，认为原处罚决定事实清楚、证据充分，但处罚金额过高，遂决定撤销原处罚决定，并重新作出罚款5万元的处罚决定。该公司仍不服，向人民法院提起行政诉讼。法院经审理后，认为市税务局的复议决定合法，驳回公司的诉讼请求。问题：1.该案中，税务行政复议和税务诉讼的被告分别是谁？2.法院为何驳回公司的诉讼请求？案例二：某个体工商户因涉嫌偷税，被税务机关责令限期缴纳税款并加收滞纳金。该个体工商户拒不履行，税务机关遂依法采取强制执行措施，将其银行存款直接划拨至国库。该个体工商户不服，向法院提起诉讼，要求税务机关返还被划拨的税款。问题：1.税务机关采取强制执行措施前，应当履行哪些程序？2.法院是否应当支持该个体工商户的诉讼请求？为什么？案例三：某企业因与税务机关就某项税务事项存在争议，双方自愿达成税务行政协议，约定企业分期缴纳罚款，并承诺在规定期限内完成某项技术改造。后企业未按协议约定履行，税务机关遂向法院申请强制执行协议。问题：1.税务行政协议的法律效力如何？2.法院是否应当支持税务机关的申请？为什么？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务行政复议与税务诉讼的区别与联系。2.结合实际，分析税务行政强制措施的法律风险及防范措施。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（简易程序适用于对个人处以50元以下罚款，但需经县以上税务机关负责人批准）3.×（直接划拨需经法院批准）4.√5.√6.×（包括间接损失）7.×（相对人未申请复议或诉讼，行为不自动生效，但可申请法院强制执行）8.√9.√10.×（可以委托第三方执行）二、单选题1.C2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.D9.A10.B三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B5.A,B,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.被告：市税务局（复议机关）被告：市税务局（复议决定维持原行为时）2.法院认为市税务局的复议决定合法，是因为复议决定撤销原处罚决定并重新作出罚款决定，符合法定程序，且未违反法律强制性规定。案例二：1.程序：告知、听证（如适用）、制作法律文书、申请法院强制执行2.法院可能不支持，因为税务机关依法采取强制执行措施符合法定程序，且税款属于国家税收征管范围。案例三：1.税务行政协议具有法律效力，但需双方自愿、合法。2.法院可能支持，因为企业未履行协议，税务机关有权申请法院强制执行。五、论述题1.税务行政复议与税务诉讼的区别与联系税务行政复议与税务诉讼都是解决税务争议的法律途径，但存在区别：-联系：两者都是对税务机关行政行为的监督，均需依法进行。-区别：-范围：复议范围更广，包括对具体行政行为的审查；诉讼仅限于复议未决或复议决定不