分公司运营财务制度

PAGE分公司运营财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司运营活动的合法、合规、有序进行，提高分公司的经济效益和财务管理水平，保障总公司及分公司的利益。2.适用范围本制度适用于[分公司名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保分公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和管理工作应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为分公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的安全与规范。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务负责人：由总公司任命，负责分公司财务工作的全面管理和领导，对总公司财务部门负责。会计人员：负责分公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。出纳人员：负责分公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.岗位职责财务负责人岗位职责负责组织和领导分公司的财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全分公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范和安全。组织编制分公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用，提高经济效益。负责与总公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报分公司财务状况和经营成果，提供财务决策支持。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责对分公司财务工作进行监督检查，发现问题及时整改，防范财务风险。会计岗位职责按照国家统一的会计制度和分公司财务管理制度，进行会计核算和账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整。负责编制分公司月度、季度、年度财务报表，及时报送总公司财务部门和相关部门。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责登记各类账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责分公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。三、资金管理1.资金预算管理分公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑分公司的经营活动、投资活动和筹资活动对资金的需求，确保资金的合理配置和有效使用。资金预算经总公司审批后，应严格执行。分公司应定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金收入管理分公司应加强销售货款回收管理，建立健全销售货款回收责任制，明确各部门和人员在货款回收中的职责和权限。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并跟踪货款回收情况，及时向财务部门反馈。财务部门应定期核对销售货款回收情况，对逾期未收回的货款进行催收，并及时向分公司负责人汇报。分公司应积极拓展其他收入渠道，如租金收入、利息收入等，确保收入的稳定增长。3.资金支出管理分公司应严格执行资金支出审批制度，明确各类资金支出的审批流程和审批权限。资金支出应按照预算安排进行，严禁无预算或超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报总公司审批。资金支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出的合理性和合规性。出纳人员应根据审批后的付款申请，及时办理资金支付手续，并登记相关账簿。4.资金结算管理分公司应选择合适的银行开立账户，确保资金结算的安全、便捷。银行账户的开立、变更和撤销应报总公司审批。分公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。分公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。分公司应加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收付应严格按照现金管理规定进行，做到日清月结，账款相符。四、预算管理1.预算编制分公司应按照总公司的要求，结合分公司的实际情况，编制年度预算。年度预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由分公司各部门根据本部门的业务情况和工作目标，提出预算建议数，经财务部门审核后，报分公司负责人审批。分公司负责人应组织各部门对预算建议数进行讨论和调整，形成分公司年度预算草案，报总公司审批。2.预算执行分公司应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向分公司负责人汇报。分公司负责人应根据预算执行情况，及时调整经营策略和工作安排，确保预算的顺利执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，分公司应提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。预算调整申请经财务部门审核后，报分公司负责人审批。重大预算调整事项应报总公司审批。预算调整后，分公司应及时将调整后的预算下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。4.预算考核分公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保预算目标的实现。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，报分公司负责人审批。分公司负责人应根据预算考核报告，对预算执行情况较好的部门进行表彰和奖励，对预算执行情况较差的部门进行批评和处罚。五、成本费用管理1.成本费用核算分公司应按照国家统一的会计制度和分公司财务管理制度，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。成本费用核算应设置相应的会计科目，对各项成本费用进行明细核算。成本费用核算应及时、准确地记录各项成本费用的发生情况，并定期进行结账和对账。分公司应加强成本费用的日常管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，降低成本费用水平。2.成本费用控制分公司应制定成本费用控制目标，并将其分解到各部门和各岗位。各部门和各岗位应根据成本费用控制目标，采取有效措施，控制成本费用支出。分公司应加强采购管理，严格控制采购成本。采购部门应按照采购计划进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。分公司应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。生产部门应合理安排生产计划，优化生产流程，提高设备利用率，降低能源消耗。分公司应加强费用管理，严格控制各项费用支出。费用支出应按照预算安排进行，严格执行审批制度，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，并提出改进措施和建议。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势、与预算的差异等进行分析。分公司应根据成本费用分析结果，及时调整成本费用控制策略和措施，确保成本费用目标的实现。六、资产管理1.固定资产管理分公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理和核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。分公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报分公司负责人审批。分公司应加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产的维修、改造等支出应按照规定进行审批和核算。分公司应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确核算。分公司应按照规定对固定资产进行处置，处置固定资产应报总公司审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货）管理分公司应建立存货管理制度，对存货进行分类管理和核算。存货应按照取得时的实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本等。分公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。存货清查盘点应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报分公司负责人审批。分公司应加强存货的日常管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。存货采购应按照采购计划进行，确保存货的质量和数量符合要求。分公司应按照规定对存货进行计价，存货计价方法一经确定，不得随意变更。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保成本费用的准确核算。分公司应按照规定对存货进行减值测试，如发现存货发生减值，应计提存货跌价准备，计入当期损益。七、财务报告与分析1.财务报告编制分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告。财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告等。月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，季度财务报告应于季度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖分公司公章后报总公司财务部门。2.财务报告分析分公司应定期对财务报告进行分析，为分公司决策提供财务信息支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估分公司的财务状况和经营成果。财务状况分析应分析分公司的资产、负债、所有者权益等情况，评估分公司的财务风险和偿债能力。经营成果分析应分析分公司的收入、成本、费用、利润等情况，评估分公司的经营效益和盈利能力。现金流量分析应分析分公司的现金流入、现金流出和现金净流量等情况，评估分公司的现金流量状况和资金运作能力。财务报告分析应形成书面报告，报分公司负责人和总公司财务部门。财务报告分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进措施和建议。八、内部控制与监督1.内部控制制度分公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。内部控制制度应包括内部会计控制制度、内部审计制度、财务风险管理等制度。内部会计控制制度应规范分公司的会计核算、财务收支、资金管理等工作，确保财务信息的真实、准确、完整。内部审计制度应定期对分公司的财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改，防范财务风险。财务风险管理应建立财务风险预警机制，对分公司的财务风险进行识别、评估和控制，确保分公司的财务稳定。2.内部监督分公司应加强内部监督，确保财务制度的有效执行。内部监督应包括财务部门内部监督、分公司管理层监督和总公司监督。财务部门内部监督应建立健全内部审计制度，定期对财务工作进行审计监督，发现问题及时整改。分公司管理层监督应定期对分公司的财务状况和经营成果进行检查和分析，