门店账目运营管理制度

PAGE门店账目运营管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司门店账目运营管理，确保账目清晰、准确、及时，为公司决策提供可靠依据，保障公司资产安全，促进门店业务健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店的账目运营管理工作，包括但不限于账务处理、资金管理、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保账目运营合法合规。准确性原则：账目记录应真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行账务处理和财务信息反馈，不得拖延积压，以满足公司管理决策的及时性需求。保密性原则：财务人员应对公司账目信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、账务处理规范1.会计凭证管理凭证填制要求：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，凭证内容必须完整，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。摘要应简洁明了，准确反映经济业务内容。凭证审核：记账凭证填制完成后，必须经过审核。审核人员应检查凭证内容是否真实、准确、完整，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确，附件是否齐全等。审核无误后，审核人员应签字或盖章。凭证装订：每月末，会计人员应将审核无误的记账凭证按照编号顺序进行装订。装订时应确保凭证整齐、牢固，不得有缺页、掉页等情况。装订后的凭证应加盖封面，注明月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。2.账簿设置与登记账簿种类：门店应设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于分类登记各项经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务的发生情况，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于记录现金和银行存款的收支情况。账簿登记要求：会计人员应按照规定的记账方法和程序及时登记账簿。登记账簿时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。摘要应与记账凭证一致，数字准确无误，登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章。账簿核对：每月末，会计人员应进行账簿核对，确保账账相符。核对内容包括总账与明细账之间的核对、总账与日记账之间的核对、明细账之间的核对等。如发现账账不符，应及时查明原因并进行调整。3.会计核算方法收入确认原则：门店应按照权责发生制原则确认收入。对于销售商品或提供劳务的收入，在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认为收入。成本核算方法：门店应根据实际情况选择合适的成本核算方法，如先进先出法、加权平均法等。成本核算应准确、及时，确保成本费用的合理归集和分配。费用报销规定：门店应制定明确的费用报销制度，规定费用报销的范围、标准、流程等。费用报销必须取得合法有效的凭证，报销凭证应符合国家税务法规的要求。报销时应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，经相关人员审核签字后，方可报销。三、资金管理1.现金管理现金库存限额：门店应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一经核定，必须严格遵守，不得随意突破。现金收支规定：门店应严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法合规。现金盘点：每日营业终了，门店应进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应由出纳人员自行盘点，会计人员监盘。盘点结果应如实记录，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理银行账户开设与注销：门店应按照公司规定开设银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。如需注销银行账户，应按照规定程序办理相关手续。银行存款收支管理：门店应严格遵守银行存款收支规定，及时办理银行存款收付业务。银行存款收付凭证应真实、准确、完整，不得伪造、变造。银行对账单核对：每月末，门店应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。3.资金审批流程资金支出审批原则：门店资金支出应遵循“先审批、后支出”的原则，严格按照规定的审批程序进行。审批人员应根据公司相关制度和规定，对资金支出的必要性、合理性、合法性进行审核。资金支出审批流程：一般资金支出由门店负责人审批；重大资金支出应报公司总部审批。审批流程包括经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报门店负责人或公司总部审批。审批通过后，方可办理资金支付手续。四、财务报表编制与分析1.财务报表种类门店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式进行编制。2.财务报表编制要求数据真实准确：财务报表的数据应来源于真实的账务记录，确保数据真实、准确、完整。编制及时：财务报表应按照规定的时间及时编制，不得拖延。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成。报表审核：财务报表编制完成后，必须经过审核。审核人员应检查报表数据是否真实、准确、完整，报表格式是否符合要求，勾稽关系是否正确等。审核无误后，审核人员应签字或盖章。3.财务报表分析分析内容：财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过对财务报表数据的分析，了解门店的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为公司决策提供依据。分析方法：财务报表分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。分析人员应根据分析目的和要求，选择合适的分析方法进行分析。分析报告：财务报表分析完成后，应撰写分析报告。分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在的问题及建议等内容。分析报告应提交给公司管理层，为公司决策提供参考。五、财务监督与审计1.内部监督监督机构与人员：公司应设立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对门店账目运营进行内部监督。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，独立于被审计部门。监督内容：内部审计部门应定期对门店账目进行审计，检查账务处理是否合规、资金管理是否安全、财务报表是否真实等。审计过程中应详细记录审计情况，发现问题应及时提出整改意见。整改跟踪：门店应根据内部审计部门提出的整改意见及时进行整改。内部审计部门应跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。2.外部审计审计委托：公司应按照国家法律法规和相关规定，委托具有资质的会计师事务所对门店账目进行年度审计。审计费用由公司承担。审计配合：门店应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。审计过程中如有问题，应及时与会计师事务所沟通协调。审计报告应用：公司应认真对待会计师事务所出具的审计报告，对审计报告中提出的问题进行分析研究，采取有效措施进行整改。审计报告应作为公司决策和管理的重要参考依据。六、财务人员管理1.人员配备与职责分工人员配备：门店应根据业务需要配备足够的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。职责分工：会计人员负责账务处理、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金和银行存款的收付、资金保管等工作。财务人员应严格按照职责分工履行职责，不得越权操作。2.培训与考核培训计划：公司应制定财务人员培训计划，定期组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的知识。考核制度：公司应建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业操守等进行考核。考核结果应与财务人员的薪酬、晋升等挂钩。3.职业道德与纪律要求职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公