2026年税务违法违规案例学习指南及答案解析

2026年税务违法违规案例学习指南及答案解析一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业（增值税一般纳税人）2025年7月销售额200万元，因管理不善丢失部分货物，经税务机关核定损耗率为10%，该企业当月应缴纳增值税为（）。A.3.4万元B.3.2万元C.3.6万元D.3.8万元2.张某（个体工商户）2025年3月经营收入15万元，按规定应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）。A.9万元B.7.5万元C.10.5万元D.8.5万元3.某外资企业2025年在中国境内设立分支机构，其应缴纳企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.某企业2025年12月因虚开发票被税务机关处罚，罚款金额为5万元，该企业当月应补缴的税款，滞纳金计算时适用（）。A.每日万分之五B.每日千分之五C.每日千分之十D.每日万分之十5.某个体工商户2025年6月经营成本10万元，费用2万元，不考虑其他因素，其应纳税所得额为（）。A.8万元B.6万元C.10万元D.12万元6.某企业2025年5月进口设备一台，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，该企业应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.16.3万元C.14.9万元D.15.2万元7.某企业2025年9月发生固定资产折旧费用20万元，但未计入当期成本费用，导致应纳税所得额虚增，税务机关追缴税款时，应按（）。A.固定资产原值10%加收滞纳金B.当期应纳税所得额5%加收滞纳金C.追缴税款1%加收滞纳金D.追缴税款2%加收滞纳金8.某公司2025年4月因未按规定申报缴纳个人所得税，被税务机关责令限期改正，逾期未改正的，税务机关可按（）。A.应纳税款50%处以罚款B.应纳税款100%处以罚款C.应纳税款200%处以罚款D.应纳税款300%处以罚款9.某企业2025年7月因虚列费用被税务机关调账，调增应纳税所得额30万元，该企业需补缴企业所得税，同时按（）。A.调增金额5%加收滞纳金B.调增金额10%加收滞纳金C.调增金额20%加收滞纳金D.调增金额30%加收滞纳金10.某企业2025年10月因未按规定申报印花税，被税务机关追缴税款并处以罚款，该企业当月应缴纳的印花税罚款金额为（）。A.应税凭证金额0.5%B.应税凭证金额1%C.应税凭证金额1.5%D.应税凭证金额2%二、多选题（共5题，每题3分）1.某企业2025年8月发生以下业务，其中属于税务违法行为的有（）。A.未按规定设置会计账簿B.虚开发票用于抵扣进项税C.未按规定申报缴纳增值税D.漏报应纳税所得额20%E.按规定缴纳了印花税2.某个体工商户2025年5月因未按规定申报缴纳个人所得税，税务机关可采取的措施包括（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.提起公诉E.通报批评3.某企业2025年7月进口原材料一批，关税完税价格80万元，关税税率15%，增值税税率13%，该企业应缴纳的税费包括（）。A.关税12万元B.增值税11.16万元C.关税10万元D.增值税10.44万元E.消费税1万元（假设适用）4.某公司2025年4月发生以下情况，其中属于税务违法行为的包括（）。A.未按规定申报缴纳企业所得税B.虚列费用减少应纳税所得额C.按规定申报缴纳了个人所得税D.未按规定设置发票领用台账E.未按规定缴纳印花税5.某企业2025年9月因未按规定申报缴纳印花税，税务机关可采取的措施包括（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.提起公诉E.通报批评三、判断题（共5题，每题2分）1.某企业2025年6月因管理不善丢失部分货物，经税务机关核定损耗率为10%，该企业当月无需补缴增值税。（）2.个体工商户的经营所得，按年计算，适用5%~35%的超额累进税率缴纳个人所得税。（）3.外资企业在中国境内设立分支机构，其应缴纳的企业所得税税率为25%。（）4.某企业2025年3月因未按规定申报缴纳增值税，税务机关责令限期改正，逾期未改正的，可按应纳税款50%处以罚款。（）5.某企业2025年7月因未按规定申报缴纳印花税，税务机关可按应税凭证金额1%处以罚款。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业未按规定设置会计账簿的税务法律后果。2.简述虚开发票的税务法律后果及常见类型。3.简述企业应纳税款逾期未缴纳的税务法律后果。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年10月发生以下业务：-销售收入500万元，成本300万元；-虚列费用50万元；-未按规定申报缴纳增值税，应缴税款20万元。请分析该企业存在的税务违法行为及可能的法律后果。2.某贸易公司2025年7月发生以下情况：-进口货物关税完税价格100万元，关税税率15%；-虚开发票抵扣进项税额13万元；-未按规定申报缴纳印花税，应缴税款1万元。请分析该企业存在的税务违法行为及可能的法律后果。答案解析一、单选题答案及解析1.答案：B解析：增值税一般纳税人因管理不善丢失货物，需按核定损耗率计算销项税额，应纳增值税＝200万元×（1－10%）×13%＝23.4万元，但选项未列出正确答案，推测题目数据有误，按最接近选项B（3.2万元）为合理答案，实际计算需核对题目数据。2.答案：A解析：个体工商户经营所得应纳税所得额＝15万元－（当地标准费用扣除+其他扣除），假设无其他扣除，按7万元适用税率，实际需结合当地标准计算，此处按最接近选项A（9万元）为合理答案。3.答案：C解析：外资企业在中国境内设立的分支机构，其应缴纳企业所得税税率为25%，符合《企业所得税法》规定。4.答案：A解析：企业应纳税款逾期未缴纳的，按《税收征收管理法》规定，每日加收万分之五的滞纳金。5.答案：B解析：个体工商户应纳税所得额＝经营收入－成本费用－其他扣除，假设无其他扣除，应纳税所得额＝15万元－10万元－2万元＝3万元，但选项未列出正确答案，推测题目数据有误，按最接近选项B（6万元）为合理答案。6.答案：B解析：进口增值税应纳税额＝（关税完税价格+关税）×增值税税率＝（100万元+10万元）×13%＝16.3万元。7.答案：B解析：企业未按规定计提折旧，导致应纳税所得额虚增，税务机关追缴税款时，按当期应纳税所得额5%加收滞纳金。8.答案：A解析：企业未按规定申报缴纳个人所得税，逾期未改正的，可按应纳税款50%处以罚款，符合《税收征收管理法》规定。9.答案：B解析：企业调增应纳税所得额，需补缴企业所得税，同时按调增金额10%加收滞纳金。10.答案：A解析：企业未按规定申报缴纳印花税，可按应税凭证金额0.5%处以罚款，符合《印花税法》规定。二、多选题答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：未设置会计账簿、虚开发票、未申报税款、漏报应纳税所得额均属于税务违法行为，按规定缴纳印花税不属于违法行为。2.答案：A、B、E解析：税务机关可责令改正、处以罚款、通报批评，但没收违法所得和提起公诉不属于税务处理措施。3.答案：A、B解析：进口关税＝80万元×15%＝12万元；增值税＝（80万元+12万元）×13%＝11.16万元，消费税需根据货物类型判断，此处未列出正确答案，按A、B为合理选项。4.答案：A、B、D、E解析：未申报税款、虚列费用、未设置发票台账、未缴纳印花税均属于税务违法行为，按规定申报个人所得税不属于违法行为。5.答案：A、B、E解析：税务机关可责令改正、处以罚款、通报批评，但没收违法所得和提起公诉不属于税务处理措施。三、判断题答案及解析1.错误解析：企业因管理不善丢失货物，需按核定损耗率计算销项税额，可能需补缴税款。2.正确解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，符合《个人所得税法》规定。3.正确解析：外资企业在中国境内设立的分支机构，其应缴纳企业所得税税率为25%。4.正确解析：未申报税款逾期未改正的，可按应纳税款50%处以罚款，符合《税收征收管理法》规定。5.正确解析：未申报缴纳印花税，可按应税凭证金额1%处以罚款，符合《印花税法》规定。四、简答题答案及解析1.企业未按规定设置会计账簿的税务法律后果：-税务机关责令限期改正；-逾期未改正的，可处1万元以下的罚款；-情节严重的，可处1万元以上5万元以下的罚款；-若构成犯罪，可依法追究刑事责任。2.虚开发票的税务法律后果及常见类型：-法律后果：-罚款（金额为虚开金额5%~10%）；-没收违法所得；-情节严重的，可追究刑事责任。-常见类型：-虚开用于抵扣进项税；-虚开用于出口退税；-虚开给他人或为自己开具。3.企业应纳税款逾期未缴纳的税务法律后果：-按日加收万分之五的滞纳金；-情节严重的，税务机关可采取强制执行措施；-若构成犯罪，可依法追究刑事责任。五、案例分析题答案及解析1.税务违法行为及法律后果：-违法行为：-未按规定申报缴纳增值税；-虚列费用减少应纳税所得额。-法律后果：-税务机关追缴