2026年企业内部审计师考试审计程序与实务模拟题

2026年企业内部审计师考试审计程序与实务模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，内部审计师发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，内部审计师应如何处理？A.直接向外部审计师报告该缺陷B.将该缺陷记录在审计工作底稿中，并跟进管理层后续整改情况C.立即暂停该业务流程，直至管理层确认整改方案D.仅在年度审计报告中提及该缺陷2.某制造企业采用ABC分类法管理库存，内部审计师在测试库存盘点程序时，应重点关注哪些类别库存的准确性？A.C类库存（金额占比小，盘点频率低）B.B类库存（金额占比中等，需适度关注）C.A类库存（金额占比高，需重点测试）D.所有类别库存，因为审计范围必须全覆盖3.在审计信息系统安全性时，内部审计师应优先测试哪些控制措施？A.用户权限管理B.数据备份与恢复机制C.操作日志记录D.以上所有，但需按风险评估结果排序4.某零售企业采用电子销售点（POS）系统记录交易，内部审计师如何验证交易数据的完整性？A.检查POS系统与总账系统的数据一致性B.抽查POS系统打印的纸质小票C.测试POS系统网络连接稳定性D.仅依赖管理层提供的销售数据汇总表5.在审计采购流程时，内部审计师发现部分采购合同未经过法定审批。此时，应如何处理？A.认为该问题不严重，因为金额较小B.立即要求管理层暂停所有未审批的采购C.将该问题记录为重大缺陷，并跟进整改D.仅在审计报告的强调事项段中提及6.某金融机构内部审计师在测试信贷审批流程时，应重点关注哪些环节的独立性？A.信贷审批委员会的决策过程B.信贷审批与放款执行部门的职责分离C.信贷风险管理部门的独立评估D.以上所有环节7.在审计固定资产管理时，内部审计师如何验证资产存在性？A.检查固定资产台账与总账的一致性B.进行实地盘点并核对资产标签C.测试固定资产折旧计算准确性D.仅依赖管理层提供的资产清单8.某医药企业需遵守《药品管理法》，内部审计师在审计时应重点关注哪些合规风险？A.药品生产记录的真实性B.药品销售渠道的合法性C.药品广告宣传的合规性D.以上所有9.在审计财务报告内部控制时，内部审计师应重点关注哪些控制活动？A.会计凭证的复核与审批B.财务报表编制流程的审批C.内部控制自我评估报告的提交D.以上所有，但需重点关注B项10.某建筑企业采用工程量清单计价方式，内部审计师在测试合同变更程序时，应重点关注哪些风险？A.变更价格的合理性B.变更审批的及时性C.变更记录的完整性D.以上所有二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）1.内部审计师在测试现金盘点程序时，应关注哪些事项？A.盘点时间的选择（如临近结账日）B.盘点过程的监盘C.盘点结果的复核与调整分录的记录D.现金存放位置的合理性2.在审计销售与收款循环时，内部审计师应关注哪些舞弊风险？A.虚增销售收入B.销售折扣的滥用C.回款记录的篡改D.客户信用评估的缺失3.内部审计师在测试信息系统访问控制时，应关注哪些控制措施？A.用户身份认证机制B.操作权限的定期审查C.访问日志的监控与审计D.数据加密技术的应用4.某餐饮企业采用外卖平台提货模式，内部审计师在审计时应关注哪些风险？A.外卖订单的完整性B.外卖食材的质量控制C.外卖配送效率的合理性D.外卖平台结算数据的准确性5.在审计采购与付款循环时，内部审计师应关注哪些内部控制缺陷？A.采购需求与审批流程的分离B.供应商选择的合规性C.付款执行的及时性D.采购价格的合理性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计师在审计时，必须对所有内部控制缺陷提出整改建议。2.在测试存货盘点程序时，内部审计师应避免参与盘点过程，以保持独立性。3.信息系统审计时，内部审计师只需关注系统的功能性，无需关注安全性。4.在审计财务报告时，内部审计师必须获得管理层对审计报告的确认。5.采购流程中，内部审计师应重点测试采购价格的合理性，而非审批流程的合规性。6.固定资产管理审计时，内部审计师只需验证资产存在性，无需关注使用效率。7.药品生产企业审计时，内部审计师应重点关注药品生产记录的真实性，而非销售渠道的合规性。8.财务报告内部控制审计时，内部审计师必须测试所有会计科目，以确保全面性。9.工程合同变更审计时，内部审计师应重点测试变更价格的合理性，而非审批流程的及时性。10.内部审计师在审计时，必须获得被审计单位的书面配合，不得单独执行测试程序。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内部审计师在测试现金盘点程序时应遵循的主要步骤。2.简述内部审计师在审计信息系统时应关注的主要风险。3.简述内部审计师在审计采购流程时应关注的合规风险。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造企业采用ERP系统管理生产与库存，但内部审计师发现部分生产订单未经过法定审批，且库存数据存在大量差异。请分析可能的原因及改进建议。2.某医药企业需遵守《药品管理法》，但内部审计师发现部分药品销售记录未按规定备案。请分析可能的风险及审计建议。答案与解析一、单项选择题1.B解析：内部审计师应记录缺陷并跟进管理层整改，而非直接报告外部审计师或暂停业务。2.C解析：A类库存金额占比高，风险更大，需重点测试。3.D解析：应按风险评估结果测试，但需覆盖所有关键控制。4.A解析：POS系统与总账数据一致性是验证交易完整性的关键。5.C解析：未审批合同属于重大缺陷，需跟进整改。6.D解析：信贷审批的独立性涉及多个环节，需全面关注。7.B解析：实地盘点是验证资产存在性的最佳方法。8.D解析：药品生产、销售、广告均需合规。9.D解析：财务报表编制流程是关键控制环节。10.D解析：变更价格、审批、记录均需关注。二、多项选择题1.A、B、C解析：盘点时间、监盘、复核调整是关键步骤。2.A、B、C解析：虚增收入、滥用折扣、篡改回款是典型舞弊风险。3.A、B、C、D解析：身份认证、权限审查、日志监控、数据加密均需关注。4.A、B、D解析：外卖订单、食材质量、结算数据是关键风险点。5.A、B、C、D解析：采购流程的合规性、付款及时性、价格合理性均需关注。三、判断题1.×解析：内部审计师可建议整改，但非必须提出所有建议。2.√解析：保持独立性需避免参与盘点过程。3.×解析：信息系统审计需同时关注功能性与安全性。4.×解析：管理层可提出修改意见，但无需确认。5.×解析：审批合规性是采购流程的核心风险。6.×解析：资产使用效率也是重要审计点。7.×解析：销售渠道合规性同样重要。8.×解析：审计范围应基于风险评估，非全覆盖。9.×解析：审批及时性也是关键风险点。10.×解析：内部审计师可独立执行测试，但需书面配合。四、简答题1.现金盘点程序的主要步骤：-确定盘点范围与时间（如结账日）；-监盘现金存放位置（保险箱、银行存款）；-核对盘点结果与账面余额；-复核差异并记录调整分录。2.信息系统审计的主要风险：-数据安全风险（如黑客攻击）；-控制缺陷（如权限管理不当）；-业务连续性风险（如系统故障）；-合规风险（如未遵守数据保护法规）。3.采购流程的合规风险：-供应商选择不合规（如利益输送）；-采购价格不公允；-采购合同未审批；-采购流程未遵守法定程序。五、案例分析题1.制造企业ERP系统审计分析：-可能原因：-审批流程设计缺陷；-管理层为赶进度忽视审批；-系统权限设置不当。-改进建