2026年专业审计培训内部控制制度考试题库

2026年专业审计培训内部控制制度考试题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某上市公司2025年审计发现，其采购部门与供应商存在直接沟通渠道，未设置中间控制环节。根据内部控制制度要求，这属于哪种控制缺陷？A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷2.内部控制的根本目标是？A.提高经营效率B.保障资产安全C.确保财务报告可靠性D.以上都是3.《企业内部控制基本规范》适用于哪些类型的企业？A.仅上市公司B.仅国有企业C.所有企业（包括非上市公司）D.仅金融机构4.以下哪项不属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.信息系统与沟通D.内部监督5.某制造企业发现原材料库存账实不符，可能的原因不包括？A.内部控制薄弱B.供应商违约C.盗窃行为D.会计政策变更6.内部控制评价报告中，对内部控制重大缺陷的描述应包含哪些内容？A.问题性质、影响程度、整改措施B.发现时间、审计人员、企业名称C.控制环节、金额、责任人D.财务数据、审计费用、报告日期7.某公司采用电子审批系统，但员工通过修改IP地址绕过审批流程。这属于哪种控制测试？A.控制设计的测试B.控制执行的测试C.内部控制的完善性测试D.内部控制的合理性测试8.内部控制自我评价报告的编制主体通常是？A.外部审计师B.内部审计部门C.财务部D.管理层9.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项不属于财务报告内部控制范围？A.资产管理B.成本费用控制C.税务管理D.员工薪酬核算10.某企业内部控制测试发现，采购合同审批权限设置不合理，导致小额采购需经高层审批。这属于？A.控制不足B.控制过度C.控制无效D.控制冗余二、多选题（每题3分，共10题）1.内部控制的评价标准包括哪些？A.企业内部控制基本规范B.行业自律准则C.企业内部管理制度D.国际内部控制框架2.风险评估的方法包括？A.流程分析B.问卷调查C.头脑风暴D.交易测试3.内部控制缺陷的等级划分通常包括？A.一般缺陷B.重大缺陷C.严重缺陷D.次要缺陷4.信息系统内部控制的关键环节包括？A.数据备份B.权限管理C.交易记录完整性D.系统变更控制5.内部控制缺陷的整改措施应考虑哪些因素？A.影响程度B.完整性要求C.企业资源D.法律法规要求6.内部控制自我评价的程序通常包括？A.成立评价小组B.制定评价方案C.实施评价测试D.编写评价报告7.内部控制测试中，常见的测试方法包括？A.重新执行B.实地观察C.询问与检查D.重新计算8.财务报告内部控制的主要目标包括？A.确保财务报告真实完整B.提高经营效率C.保障资产安全D.合规经营9.内部控制评价报告的内容通常包括？A.评价范围B.评价标准C.评价结果D.整改建议10.内部控制运行过程中，常见的控制措施包括？A.授权批准B.职责分离C.对账调节D.资产盘点三、判断题（每题1分，共10题）1.内部控制制度只需要适用于财务部门，其他部门不需要遵守。（×）2.内部控制缺陷的整改期限最长不得超过1年。（×）3.内部控制自我评价是内部审计部门的法定职责。（√）4.企业内部控制评价结果分为“有效”“基本有效”“无效”三种等级。（√）5.内部控制测试中，控制设计的测试比控制执行的测试更重要。（×）6.内部控制缺陷的认定应由外部审计师最终决定。（×）7.信息系统内部控制只需要关注技术层面，与管理无关。（×）8.内部控制评价报告中，一般缺陷不需要单独说明。（√）9.内部控制缺陷的整改责任主体只能是企业管理层。（×）10.内部控制评价结果直接影响企业的信用评级。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制缺陷的认定标准。2.简述内部控制自我评价的程序。3.简述信息系统内部控制的主要风险。4.简述财务报告内部控制的关键控制措施。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某零售企业2025年审计发现，其仓库管理存在以下问题：-仓库钥匙由同一人保管，未设置双人核对机制；-存货盘点仅由仓库部门负责，财务部门未参与；-采购入库单未经过审批直接登记库存系统。请分析这些问题的内部控制缺陷，并提出整改建议。2.某科技公司2025年内部控制评价报告显示，其研发项目预算审批流程存在以下问题：-研发部门可直接申请超过50万元的预算，无需管理层审批；-项目执行过程中，预算调整未经过严格审核；-项目完成后，未进行成本效益分析。请分析这些问题的内部控制缺陷，并提出整改建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.A-解析：采购部门与供应商直接沟通未设置中间控制环节属于控制设计缺陷，未能有效隔离不相容职务。2.D-解析：内部控制的目标是全面性，包括提高效率、保障资产安全、确保财务报告可靠性等。3.C-解析：《企业内部控制基本规范》适用于所有企业，包括上市公司、非上市公司和国有企业。4.D-解析：内部控制五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。5.B-解析：供应商违约属于外部因素，不属于内部控制范畴。6.A-解析：重大缺陷的描述需明确问题性质、影响程度及整改措施。7.B-解析：员工绕过系统审批属于控制执行测试范畴，检查控制是否被有效执行。8.B-解析：内部控制自我评价通常由内部审计部门负责。9.D-解析：员工薪酬核算属于人力资源管理范畴，不属于财务报告内部控制。10.A-解析：小额采购需高层审批导致效率低下，属于控制不足。二、多选题答案与解析1.A、C-解析：评价标准主要包括《企业内部控制基本规范》和内部管理制度。2.A、B、C-解析：风险评估方法包括流程分析、问卷调查和头脑风暴。3.A、B、D-解析：缺陷等级通常分为一般缺陷、重大缺陷和次要缺陷。4.A、B、C、D-解析：信息系统控制包括数据备份、权限管理、交易记录完整性及系统变更控制。5.A、B、C、D-解析：整改措施需考虑影响程度、完整性、资源及合规要求。6.A、B、C、D-解析：评价程序包括成立小组、制定方案、实施测试及编写报告。7.A、B、C、D-解析：测试方法包括重新执行、实地观察、询问检查和重新计算。8.A、C、D-解析：财务报告内部控制主要目标包括确保报告真实完整、保障资产安全和合规经营。9.A、B、C、D-解析：评价报告内容应包括评价范围、标准、结果及建议。10.A、B、C、D-解析：控制措施包括授权批准、职责分离、对账调节和资产盘点。三、判断题答案与解析1.×-解析：所有部门均需遵守内部控制制度。2.×-解析：整改期限最长不超过2年。3.√-解析：内部审计部门负责内部控制自我评价。4.√-解析：评价结果通常分为“有效”“基本有效”“无效”。5.×-解析：控制执行测试与设计测试同等重要。6.×-解析：缺陷认定由企业内部审计或管理层决定。7.×-解析：信息系统控制需兼顾技术与管理制度。8.√-解析：一般缺陷通常不单独说明。9.×-解析：整改责任主体包括管理层和相关部门。10.√-解析：评价结果可能影响企业信用评级。四、简答题答案与解析1.简述内部控制缺陷的认定标准。-一般缺陷：控制设计合理但执行存在偏差，或控制设计存在不足但影响有限；-重大缺陷：控制设计不合理或执行存在重大偏差，可能导致重大风险；-次要缺陷：控制设计合理且执行规范，但存在轻微问题。2.简述内部控制自我评价的程序。-成立评价小组→制定评价方案→实施评价测试（访谈、检查、重新执行等）→分析评价结果→编写评价报告→跟踪整改落实。3.简述信息系统内部控制的主要风险。-数据泄露、系统瘫痪、操作失误、舞弊行为、变更失控等。4.简述财务报告内部控制的关键控制措施。-授权批准、职责分离、凭证审核、资产盘点、对账调节、财务报告编制流程控制等。五、案例分析题答案与解析1.零售企业内部控制缺陷及整改建议-缺陷分析：-钥匙由同一人保管→职责未分离（重大缺陷）；-仓库盘点未财务参与→控制覆盖不足（一般缺陷）；-采购入库单未审批→授权缺失（重大缺陷）。-整改建议：-设置双人核对机制（职责分离）；-财务部门参与盘点（控制覆盖）；-完善采购审批流程（授权控制）。2