2025 年大学税收学（税务文秘）期末测试卷

2025年大学税收学（税务文秘）期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.税收的强制性体现在（）A.国家征税凭借的是政治权力B.税收分配关系是社会产品分配中最基本的分配关系C.税收是国家财政收入的主要来源D.税收具有无偿性4.我国现行增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.0%5.消费税的计税依据一般是（）A.销售额B.销售数量C.销售额或销售数量D.组成计税价格6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.业务招待费7.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加成征收D.税收抵免9.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人逃避追缴欠税的D.纳税人转移或者隐匿财产的10.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个体工商户4.下列各项中，属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）A.税收检查权B.税款征收权C.税务管理权D.税务行政处罚权5.下列属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《增值税暂行条例》三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）3.增值税一般纳税人购进的餐饮服务可以抵扣进项税额。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.税收优惠是国家利用税收调节经济的具体手段。（）7.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）8.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以权利与义务也是对等的。（）9.消费税是价内税。（）10.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）四、简答题（总共2题，每题10分）1.简述税收的概念及特征。2.简述增值税的纳税义务发生时间。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金11.3万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。3.将自产的产品用于本企业职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。4.销售2016年购进的小汽车一辆，取得含税收入10.3万元。5.本月共发生管理费用30万元，其中业务招待费5万元。6.本月共发生销售费用50万元，其中广告费和业务宣传费40万元。7.本月共发生财务费用10万元，其中向非金融机构借款利息支出5万元，借款金额100万元，借款期限1年，同期同类金融机构贷款利率为4%。8.企业全年利润总额为50万元，已预缴企业所得税10万元。要求：根据上述资料，计算该企业2025年应缴纳的增值税、企业所得税，并进行相关账务处理。答案：一、单项选择题1.C2.C3.A4.A5.C6.C7.B8.C9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。强制性是指国家征税凭借的是政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不向纳税人支付任何报酬或代价；固定性是指国家征税前，预先规定了征税对象、税率等征税标准，征纳双方都必须遵守，不能随意变动。2.增值税纳税义务发生时间：（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（7）视同销售货物行为，为货物移送的当天。五、案例分析题1.计算增值税：（1）销售货物销项税额=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=27.3（万元）（2）自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）（3）销售2016年购进的小汽车应纳税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）（暂不考虑购进原材料进项税额转出情况）当期应纳增值税=27.3+3.9+0.2=31.4（万元）2.计算企业所得税：（1）业务招待费扣除限额1=5×60%=3（万元），扣除限额2=（200+10+30）×5‰=1.2（万元），取较小值1.2万元，应调增应纳税所得额=5-1.2=3.8（万元）（2）广告费和业务宣传费扣除限额=（200+10+30）×15%=36（万元），实际发生40万元应调增应纳税所得额=40-36=4（万元）（3）向非金融机构借款利息支出应调增应纳税所得额=5-100×4%=1（万元）应纳税所得额=50+3.8+4+