2026年海洋能发电公司运营管理成本核算与控制制度

2026年海洋能发电公司运营管理成本核算与控制制度第一章总则第一条制定目的运营管理成本核算与控制是海洋能发电公司降本增效、提升盈利能力的核心工作，海洋能发电行业兼具海上作业高成本、设备运维高投入、运营场景复杂等特性，成本管控不到位易导致运营效益低下、资源浪费等问题。为建立标准化的运营成本核算体系，明确成本控制目标与措施，规范成本核算流程，优化资源配置，降低运营管理成本，提升公司整体经济效益，结合《企业会计准则》《电力行业成本核算规范》及公司运营管理实际，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有海洋能发电电站（含近海、远海电站）运营管理过程中的成本核算、成本分析、成本控制及考核工作，涵盖设备运维成本、人工成本、物料成本、海上作业成本、能耗成本、合规管理成本等所有运营类成本科目，涉及财务部、运营管理部、各海上作业中心、采购部、人力资源部及全体运营管理相关员工。外协单位服务成本、租赁设备运营成本的核算与控制，参照本制度执行。第三条管理原则（一）全面核算原则：覆盖运营管理全流程、全环节成本，做到成本科目不遗漏、核算维度不缺失，确保成本数据完整反映公司运营管理实际支出。（二）精准计量原则：以实际发生的运营成本为核算依据，采用科学的计量方法，区分直接成本与间接成本、固定成本与变动成本，保证成本数据真实准确。（三）目标管控原则：结合行业标杆水平及公司经营目标，制定各运营环节成本控制目标，将目标分解至部门、岗位，做到“目标明确、责任到人”。（四）动态管控原则：实时监控运营成本变动情况，针对海上作业环境变化、设备运行状态调整等因素，及时优化成本控制措施，确保成本始终处于可控范围。（五）效益优先原则：成本控制以提升运营效益为核心，兼顾成本降低与运营质量，避免因过度控成本导致设备故障、安全事故等次生问题。（六）合规核算原则：成本核算方法、费用列支标准、税务处理等均符合会计准则、财税法规要求，确保成本管理工作合法合规。第四条职责分工（一）财务部：作为成本核算工作的牵头部门，负责制定成本核算标准与流程，归集、核算各类运营成本数据，编制成本分析报告，监督成本核算执行情况，配合制定成本控制目标，参与成本考核工作。（二）运营管理部：负责梳理运营管理各环节成本发生节点，提供运营成本基础数据（如设备运维频次、海上作业时长），制定本部门成本控制措施，落实成本控制目标，分析运营环节成本异常情况并提出改进方案。（三）各海上作业中心：负责记录本中心实际发生的运营成本（如现场物料消耗、作业设备使用成本），严格执行成本控制措施，降低海上作业过程中的无效成本支出，配合财务部完成成本数据核对。（四）采购部：负责优化运营物料采购流程，通过集中采购、框架协议采购等方式降低物料采购成本，建立供应商价格评估机制，确保采购成本合理可控。（五）人力资源部：负责管控运营管理岗位人工成本，优化人员配置，合理制定薪酬标准，通过技能提升、效率优化降低单位产出人工成本。（六）管理层：审批成本核算标准、成本控制目标及重大成本调整事项，统筹成本管控资源配置，决策成本优化重大方案，推动成本管控机制落地。第二章运营成本核算体系第五条成本核算范围（一）设备运维成本：包括海上发电设备（涡轮机组、储能设备、变流器等）日常保养、故障维修、易损部件更换、设备检测等产生的费用，以及设备折旧、租赁设备使用费等。（二）人工成本：包括运营管理岗员工薪酬、福利、社保公积金、培训费用、加班补贴，以及海上作业人员津贴、外协作业人员服务费等。（三）物料成本：包括运营过程中消耗的润滑油、防护耗材、抢修工具、检测试剂、办公耗材等各类物料的采购及使用成本。（四）海上作业成本：包括海上运输费、作业船只使用费、海上通讯费、作业场地使用费、极端天气防护措施费等。（五）能耗成本：包括电站运营过程中辅助设备耗电、耗油、耗水等能源消耗产生的费用，以及电网接入、备用电源运行产生的费用。（六）合规管理成本：包括安全生产检测费、环保合规费、海上作业资质维护费、应急物资储备费等。（七）其他运营成本：包括运营管理过程中的差旅费、会议费、咨询费、保险费等间接成本。第六条成本核算方法（一）直接成本核算：设备运维直接耗材、海上作业直接人工等可直接归属的成本，按实际发生额直接计入对应电站、对应作业环节成本。（二）间接成本分摊：办公费、管理费等无法直接归属的间接成本，按运营时长、作业量、人员数量等合理分摊标准，分摊至各电站、各运营环节。（三）固定成本核算：设备折旧、固定薪酬等固定成本，按月度、季度平均分摊核算，确保核算周期内成本稳定可追溯。（四）变动成本核算：物料消耗、临时作业人工等变动成本，按实际发生频次、消耗量实时核算，每月汇总分析变动趋势。第七条成本核算周期与流程（一）核算周期：日常成本按周归集、按月核算，季度开展成本汇总分析，年度完成全周期成本核算与复盘。（二）核算流程：各部门按要求记录成本发生数据并提交至财务部→财务部核对原始凭证（采购单据、考勤记录、物料领用单等）→按核算方法归集核算成本→编制成本核算报表→反馈至各部门核对确认→形成正式成本核算报告。第三章运营成本控制措施第八条设备运维成本控制（一）预防性维护：优化设备保养周期，旺季前开展全面设备巡检，减少故障维修频次，降低突发维修成本；建立设备易损部件生命周期台账，提前采购备货，避免紧急采购溢价。（二）供应商管理：建立设备维保供应商准入及考核机制，通过招标、框架协议等方式确定维保价格，定期评估维保服务质量，淘汰高成本低效率供应商。（三）技术优化：引入智能化运维技术，通过远程监测、数据分析预判设备故障，减少现场巡检频次及人工成本；优先选用高性价比、长寿命设备部件，降低更换频率。第九条人工成本控制（一）人员优化配置：根据海上作业量、设备运行状态动态调整人员排班，避免人浮于事；推行“一专多能”培训，提升员工综合技能，减少岗位冗余。（二）薪酬体系优化：建立与运营效率、成本控制挂钩的薪酬激励机制，成本控制达标且运营指标完成的部门/个人给予奖励，未达标的扣减绩效。（三）外协人员管控：严格审核外协人员使用需求，优先使用内部员工完成作业；对外协人员费用实行限价管理，按作业量结算，避免无效费用支出。第十条物料成本控制（一）集中采购：对高频消耗物料实行公司集中采购，扩大采购规模优势，降低单位采购成本；建立物料安全库存标准，避免过量采购导致的资金占用和浪费。（二）领用管控：实行物料领用审批制，按需领用，禁止无理由领用；建立物料回收复用机制，对可回收的工具、耗材进行回收维修后再次使用。（三）损耗管控：定期盘点物料消耗情况，分析异常损耗原因，对浪费物料行为进行追责，降低物料损耗率。第十一条海上作业成本控制（一）作业计划优化：统筹安排海上作业任务，集中开展巡检、维修等工作，减少作业船只出海频次；根据气象条件合理规划作业时间，避免因天气原因返工增加成本。（二）运输成本管控：与运输单位签订长期合作协议，锁定运输价格；优化运输路线，提高运输装载率，降低单位运输成本。（三）能耗管控：选用节能型作业船只、通讯设备，降低海上作业过程中的能耗支出；合理控制作业设备运行时长，避免空载运行。第四章成本分析与考核第十二条成本分析（一）日常分析：财务部每月对比实际成本与预算成本，分析成本差异原因，重点关注超支科目及异常变动成本，形成月度成本分析报告。（二）专项分析：针对设备运维成本激增、海上作业成本异常等情况，开展专项成本分析，查明核心原因，提出针对性改进措施。（三）行业对标分析：每季度收集海洋能发电行业同类企业成本数据，对比分析公司成本优势与短板，调整成本控制目标。第十三条成本考核（一）考核指标：设定单位发电量运营成本、设备运维单台次成本、海上作业人均成本等核心考核指标，按部门、按岗位分解落实。（二）考核周期：月度开展成本指标完成情况初评，季度进行正式考核，年度完成综合考核。（三）考核结果应用：考核优秀的部门/个人给予奖金、评优等奖励；考核不达标且无合理理由的，扣减绩效奖金，要求制定整改计划，整改未完成的调整岗位或缩减相关资源配置。第五章成本管控改进第十四条改进机制（一）定期复盘：每季度召开成本管控复盘会议，总结成本控制措施执行效果，分析存在的问题，优化成本管控方案。（二）全员参与：鼓励员工提出成本优化建议，对采纳并产生实际降本效果的建议给予奖励，形成全员控成本的氛围。（三）技术升级：持续关注海洋能发电行业降本技术，通过引入新设备、新工艺、新管理系统，从技术层面降低运营成本。第六章附则第十五条制度解释权本制度的最终解释权归公司财务部会同运营管理部