按财务制度走流程

PAGE按财务制度走流程总则1.目的本财务制度流程旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司/组织财务安全，提高财务管理效率，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于财务部门、各业务部门、采购部门、销售部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司/组织的财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间节点及时完成，确保财务信息的时效性。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个环节，确保财务流程无遗漏。保密性原则：涉及公司/组织财务信息的人员应严格遵守保密规定，防止财务信息泄露。财务流程概述1.财务预算流程预算编制：各部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出审核意见并反馈给各部门。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司/组织战略调整等原因需要调整预算，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后报公司/组织管理层审批。预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门发出预警，督促其采取措施加以纠正。2.资金管理流程资金筹集：根据公司/组织的资金需求和融资计划，选择合适的融资渠道和方式筹集资金，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。资金审批：所有资金支出均需按照规定的审批流程进行审批，审批权限根据金额大小和业务性质划分，确保资金支出的合理性和合规性。资金支付：财务部门根据审批后的付款申请，及时办理资金支付手续，确保资金安全、准确地支付到指定的收款人账户。资金结算：定期对公司/组织的资金进行结算，核对银行账户余额，编制资金报表，及时反映公司/组织的资金状况。资金风险管理：建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时识别、评估和应对措施，确保公司/组织资金安全。3.费用报销流程费用申请：员工因工作需要发生的费用支出，应提前填写费用报销申请表，详细注明费用发生的事由、金额、时间等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门审批：员工所在部门负责人对费用报销申请进行审批，重点审核费用的真实性、合理性和必要性，确保费用支出符合公司/组织规定。财务审核：财务部门对费用报销申请进行审核，主要审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销标准的合规性，对不符合要求的报销申请予以退回。管理层审批：对于金额较大或特殊的费用报销申请，需报公司/组织管理层审批，经批准后方可报销。费用报销：财务部门根据审批后的费用报销申请，办理报销手续，将报销款项支付给员工。4.采购付款流程采购申请：各部门根据业务需求提出采购申请，明确采购物资的名称、规格、数量、预算金额等信息，并经部门负责人审批。采购合同签订：采购部门根据批准的采购申请，与供应商签订采购合同，明确采购物资的价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。到货验收：采购物资到货后，采购部门应及时通知相关部门进行验收，验收合格后填写验收报告。付款申请：采购部门根据采购合同和验收报告，填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款时间等信息，并附上采购合同、验收报告等相关凭证。审批付款：付款申请单经采购部门负责人、财务部门审核后，报公司/组织管理层审批，审批通过后财务部门办理付款手续。5.销售收款流程销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。发货通知：销售部门根据销售合同安排发货，并及时通知客户发货信息。开具发票：财务部门根据销售合同和发货情况，及时开具销售发票，确保发票的开具与销售业务的真实性、准确性相符。收款跟进：销售部门负责跟进客户的收款情况，及时提醒客户按时付款，对于逾期未付款的客户，应采取相应的催收措施。收款入账：财务部门收到客户的款项后，及时进行收款入账处理，核对收款金额与销售发票金额是否一致，并更新应收账款台账。财务审批流程1.审批权限设置根据公司/组织的规模、业务性质和管理要求，设置不同层级的财务审批权限，明确各级管理人员在财务审批中的职责和权限范围。一般费用报销审批权限：金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由部门负责人审核后报财务部门负责人审批；金额在[X]元以上的费用报销，需报公司/组织管理层审批。采购付款审批权限：采购金额在[X]元以下的采购付款，由采购部门负责人审批；采购金额在[X]元至[X]元之间的采购付款，由采购部门负责人审核后报财务部门负责人审批；采购金额在[X]元以上的采购付款，需报公司/组织管理层审批。资金支出审批权限：所有资金支出均需按照规定的审批流程进行审批，审批权限根据金额大小和业务性质划分，确保资金支出的合理性和合规性。2.审批流程费用报销审批流程：员工填写费用报销申请表→部门负责人审批→财务部门审核→管理层审批（根据权限）→财务部门报销付款。采购付款审批流程：采购部门填写付款申请单→采购部门负责人审批→财务部门审核→管理层审批（根据权限）→财务部门付款。资金支出审批流程：资金使用部门填写资金支出申请表→部门负责人审批→财务部门审核→管理层审批（根据权限）→财务部门办理资金支付手续。财务核算流程1.会计凭证编制财务人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度规定，编制记账凭证。记账凭证应准确记录经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并注明附件张数。2.账簿登记根据编制好的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，确保账簿记录的完整性和准确性。3.财务报表编制定期（月度、季度、年度）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录的数据进行编制，确保报表数据的真实、准确、完整，能够客观反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.财务分析对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题、揭示原因，并提出相应的建议和措施。财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司/组织的财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、资金使用的合规性等，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息，确保内部财务监督工作的顺利开展。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备专职的内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等，确保审计工作的系统性和有效性。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，并及时出具审计报告，提出审计意见和建议。3.外部审计根据国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计，出具审计报告。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。