神华财务制度

PAGE神华财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范神华公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于神华公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应准确无误，便于执行和操作。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。加强财务队伍建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策1.采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保会计信息的可比性和一致性。2.根据公司实际情况，对某些会计政策进行合理选择和确定，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司业务特点进行适当补充和调整。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如凭证名称及编号、填制日期、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、填制单位签章、有关人员签章等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（四）会计账簿1.依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应符合会计制度的规定。3.定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。（五）财务报表1.按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，由公司负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，选择安全可靠的结算方式。3.对资金结算过程中出现的问题及时进行处理，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置资产的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产取得对自行研发、外购等取得的无形资产进行规范核算和管理。确保无形资产的取得符合法律法规和公司规定，具有实际价值。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序。无形资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置资产的合规性和效益性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本费用的日常核算和控制，及时准确地记录成本费用发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。2.加强对利润核算过程的监督和管理，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。3.定期对利润分配情况进行披露，确保股东知情权。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。（二）预算执行1.公司年度财务预算经批准后，应严格组织实施，确保预算的执行。2.各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，加强预算执行的监控和考核。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如果出现重大变化或不可抗力因素，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地揭示公司财务状况和经营中存在的问题。3.为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司财务绩效进行评价。2.财务评价指标应包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等，全面反映公司财务状况和经营成果。3.根据财务评价结果，对公司财务管理工作进行总结和评价，不断提高财务管理水平。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，加强对财务内部控制的监督和评价。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.对电子档案应进行备