2025国税财务制度

PAGE2025国税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范2025年国税系统的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障国税工作的顺利开展，更好地服务国家税收事业。（二）适用范围本制度适用于2025年国税系统内各级税务机关及其所属事业单位、社会团体等组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖国税系统财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、预算编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级国税机关应设立独立的财务管理机构，明确职责分工，配备相应的财务人员。财务管理机构应具备会计核算、财务管理、预算管理、资产管理等职能。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，确保财务数据准确无误。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符。2.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、控制和分析工作。参与重大财务决策，提供财务建议和支持。负责财务风险防范和管理，确保资金安全。3.预算管理人员职责负责编制年度预算草案，组织预算的执行和监控。定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。配合财政部门做好预算绩效管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.各级国税机关应按照国家财政预算编制要求，结合国税工作实际，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、资产购置预算、基本建设预算等内容，并详细说明预算编制的依据和理由。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.上级主管部门和财政部门应根据国家政策和有关规定，对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。3.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.各级国税机关应按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行进度的考核，对执行不力的部门和单位进行通报批评，并责令限期整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.预算调整应说明调整的原因、项目和金额，并提供相关证明材料。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税收收入足额、及时入库。2.加强税收征管，堵塞税收漏洞，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测机制，及时掌握税收收入动态，为组织收入工作提供决策依据。（二）非税收入管理1.规范非税收入征收行为，严格按照规定的范围、标准和程序征收非税收入。2.加强非税收入票据管理，确保票据开具合法、规范。3.定期对非税收入进行清理和核对，及时足额上缴国库。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指国税机关为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用支出应按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等支出，严格控制支出标准。（二）项目支出管理1.项目支出是指国税机关为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照规定的程序进行申报、审批和实施，确保项目资金专款专用。3.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施效果进行跟踪问效，提高项目资金使用效益。（三）专项经费管理1.专项经费是指国家财政或上级主管部门拨入的具有专门用途专项资金。2.专项经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.加强专项经费的财务管理，建立健全专项经费核算制度，确保经费使用合规、透明。（四）政府采购管理1.严格按照国家政府采购法律法规和政策规定，组织实施政府采购活动。2.制定政府采购预算，明确采购项目、采购金额和采购方式等。3.加强政府采购合同管理，确保合同履行和资金支付合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.加强流动资产的日常管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额。3.定期对银行存款进行核对，及时清理往来款项，防止资金沉淀和流失。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.对其他资产，如在建工程、对外投资等，应按照相关规定进行管理，确保资产的保值增值。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对财务工作进行审计监督，提出审计意见和建议，促进财务管理规范。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各级国税机关应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整，反映国税机关的财务状况、经营成果和现金流量等情况。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导