xx中心小学财务制度

PAGExx中心小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范XX中心小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX中心小学及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门制定和完善学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，审查重大经济事项，对学校财务工作的合法性、真实性、完整性负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，负责学校财务日常管理工作。2.编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。6.参与学校经济决策，提供财务分析和建议，为学校发展提供支持。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，对学校财务活动进行监督和检查。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入、支出的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，及时清理债权债务，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映学校财务收支情况。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高教育资源配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策和其他收入来源，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校教学、科研、管理等各项工作任务，结合人员编制、资产状况和事业发展需要，分类分项编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费按照定额标准和学校实际需要编制。项目支出预算：根据学校事业发展规划和重点工作任务，对专项业务活动和大型修缮、设备购置等项目，按照项目申报程序和要求，编制项目支出预算。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。2.学校严格执行批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。3.财务部门要加强预算执行的日常监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当进行预算调整。2.预算调整程序：由学校相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，促进预算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、坐支或挪用。3.加强票据管理，使用合法有效的票据收取各项收入，并按照规定进行票据的领购、开具、保管和核销。（三）收入核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行预算，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合理。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的支出需报校长审批。2.专项业务支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批。重大项目支出需经校长办公会审议通过。3.人员经费支出：按照国家规定的工资福利政策和学校相关制度执行，由人事部门审核后，报分管领导和校长审批。4.基本建设项目支出：按照学校基本建设项目管理规定，经项目审批、招投标、合同签订等程序后，由项目负责人提出申请，经相关部门审核，报分管领导和校长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，内容真实、完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明日期、内容、金额、用途等，并有经办人、证明人签字，按规定审批程序审批后报销。3.购买实物的支出，必须有验收证明；支付款项的报销凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.差旅费报销按照学校差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.公务接待费报销按照学校公务接待管理规定执行，严格控制接待标准和范围，不得超标准接待。6.会议费、培训费报销按照学校会议、培训管理规定执行，严格控制会议、培训规模和费用标准。（五）支出核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，加强对重点支出项目的监控，防止不合理支出和浪费现象的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为，按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应纳入学校年度预算。2.固定资产验收：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产登记：资产管理部门建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、保管、维修、处置等情况进行详细记录。财务部门按照固定资产台账进行固定资产账务核算。4.固定资产使用与保管：学校各部门负责本部门固定资产的使用和保管，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。5.固定资产维修与处置：固定资产维修由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后安排维修。固定资产处置按照国家有关规定和学校资产处置管理办法执行，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）流动资产与无形资产及对外投资管理1.流动资产应加强日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对现金、银行存款要严格按照规定进行管理，确保资金安全。对应收及预付款项要及时清理，防止坏账损失。对存货要合理控制库存数量，定期进行盘点，确保存货安全。2.无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时办理无形资产的登记、入账手续，加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的使用效益。3.学校对外投资应按照国家有关规定和学校投资管理办法执行，严格履行审批程序，确保投资安全和效益。对外投资应纳入学校年度预算，并进行专项管理。（四）资产清查与报告1.学校定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。资产清查工作由资产管理部门组织实施，财务部门配合。2.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，说明资产清查情况、存在问题及处理建议等。资产清查报告经学校领导审核后，报上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校设立内部审计机构，配备专职审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导报告审计工作情况，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.学校自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映学校财务状况和经济活动情况。2.学校应积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、预算执行情况和财务收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报校长审批。校长对财务报告的真实性、完整性负责。（二）财务分析1.财务部门定期对学校财务状况和预算执行情况进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对学校收入、支出、资产、负债等情况进行全面分析，为学校决策提供参考依据。2.财务分析报告应包括基本情况、财务状况分析、预算执行情况分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应定期报送学校领导，并抄送相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、财务文件、财务报表附注、财务情况说明书等。（二）档案整理与归档1.财务部门应按照国家档案管理规定，对财务档案进行整理、分类、编号、装订，并及时归档。2.财务档案应妥善保管，存放有序，查找方便，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年