部门经理财务制度

PAGE部门经理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及员工的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全与合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.对公司财务收支、资产购置与处置等进行监督和审核。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与管理，确保财务信息准确、及时。负责财务预算编制、执行与监控，分析预算差异并提出改进措施。加强资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与公司重大决策，提供财务专业意见和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训与考核，提高团队业务水平。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。对各项费用报销、资金收支进行审核。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，遵守职业道德，诚实守信。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体规划和历史数据，进行综合平衡和审核调整，形成公司年度预算草案。3.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，并定期向公司管理层汇报。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按已经发生的劳务成本是否能够得到补偿进行处理。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等，在相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认收入。（二）销售业务流程1.销售部门负责客户开发、订单获取与签订。2.销售订单下达后，应及时传递给相关部门，如生产部门安排生产、仓库部门准备发货等。3.发货时，仓库部门应开具出库单，并确保货物准确、及时发出给客户。4.财务部门根据销售发票开具情况确认收入，并进行相应的账务处理。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄、还款情况等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户还款能力和还款意愿。3.财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品而发生的各项成本。2.销售费用：是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。3.管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批制度。2.采购部门应通过招标、询价等方式，降低采购成本，确保采购物资的质量和价格合理。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现异常情况并提出改进建议。（三）费用报销规定1.员工因工作需要发生的费用，应按照公司规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应真实合法、内容完整，包括发票、收据、审批单等。3.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。4.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款：按照应收账款管理规定进行核算和管理。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，确保申报数据准确无误。2.每月[具体时间]前，完成增值税、企业所得税等主要税种的申报工作。3.年度终了后，按照规定进行企业所得税汇算清缴工作。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策执行情况，避免税务违规行为。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度执行情况和财务信息真实性。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定和公司要求，聘请会计师事务所对公司年度财务报