财务招聘提问到财务制度

PAGE财务招聘提问到财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常开展，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规及相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。7.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金管理，合理筹集、使用和分配资金。4.开展财务分析，为公司决策提供依据。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。7.负责公司财务档案管理，确保档案安全完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理，监控资金流动，保障资金安全。组织财务分析，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度，规范财务工作流程。协调与其他部门关系，参与公司重大经济决策。负责财务人员培训与考核，提升团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。编制财务报表，按时报送相关部门。负责财务档案整理与归档工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解行业财务特点。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产计价按取得时的实际成本入账，后续计量遵循相关会计准则。5.会计估计变更需经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。3.明细科目应根据业务需要合理设置，确保财务核算准确、清晰。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。总账应根据记账凭证汇总登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。如发现错误，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，财务经理审核，公司管理层审批。4.财务报表应按照规定的格式和要求报送相关部门，同时在公司内部进行公示。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。3.资金预算经财务部门审核、公司管理层批准后执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整，应提前向财务部门提出申请，经审核、批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，保障公司合法权益。4.财务部门应加强对筹集资金的管理，监控资金流向，确保资金安全。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.资金支付应遵循审批程序，由相关部门提出申请，经审批后办理支付手续。3.重大资金支出应实行集体决策，确保决策科学、合理。4.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应遵守银行结算纪律，确保银行账户信息安全。4.财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，定期盘点。银行存款应按照银行结算制度进行收支结算，定期核对银行账户余额。其他货币资金应按照规定用途使用，定期清理。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资质量合格、价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量准确、质量合格。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货数量准确、手续齐全。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置固定资产应签订采购合同，明确双方权利义务，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、及时。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产符合公司利益。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置无形资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置无形资产应签订采购合同，明确双方权利义务，确保资产质量和价格合理。3.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法计算，摊销年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，确保摊销计算准确、及时。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置资产符合公司利益。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配成本费用。3.成本核算应定期进行，及时提供成本信息，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.费用开支应严格按照预算执行，杜绝超预算支出。3.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后办理报销手续。4.财务部门应加强对费用的监控，定期对费用支出情况进行分析，发现问题及时处理。（三）成本分析与控制1.公司应定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出成本控制措施。2.成本控制应贯穿于公司生产经营全过程，从采购、生产、销售等环节入手，降低成本费用。3.各部门应根据成本控制目标，制定具体的成本控制措施，确保成本控制目标的实现。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司年度经营成果，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。3.税务申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保申报数据与财务数据一致。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案符合国家税收法律法规规定。3.财务部门应定期关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.保护公司资产安全完整。4.提高公司财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营规模、业务范围、竞争状况等变化。5.成本效益原则：权衡实施内部控制的成本与效益。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。3.审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。4.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，编制档案目录。3.档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。（三）档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般