比亚迪公司财务制度

PAGE比亚迪公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范比亚迪公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于比亚迪公司及其所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，确保账实相符。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况和经营成果。4.遵守职业道德规范，不断提高业务水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，境外子公司可根据当地法规和实际情况选用当地货币作为记账本位币，但在编制财务报表时应折算为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表编制应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保数据计算准确、报表格式规范。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核无误后的财务报表应及时报送公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。3.资金预算编制完成后，应经部门负责人审核，财务部门汇总审核，报公司管理层审批。4.公司应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，确保资金预算的有效实施。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益。债权融资应选择合适的金融机构，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。3.内部融资应加强资金管理，提高资金使用效率，合理安排资金周转。4.公司应建立健全资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中的风险进行评估和控制，确保资金筹集安全。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。资金支出应按照审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出、投资支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批和报销；专项支出应按照项目预算和审批程序进行管理；投资支出应按照投资决策程序进行审批和实施。3.公司应加强资金支付管理，严格执行资金支付审批流程，确保资金支付安全。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。4.公司应建立资金使用跟踪和反馈机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算包括现金结算、银行结算等方式。银行结算应按照银行结算制度的规定进行，确保结算凭证真实、有效。3.公司应建立资金结算台账，记录资金结算情况，定期进行核对和清理。4.公司应加强与银行等金融机构的沟通协调，及时了解银行结算政策和规定的变化，确保资金结算工作的顺利进行。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，对资金风险进行识别、评估和控制。资金风险包括资金短缺风险、资金流动性风险、资金安全风险等。2.公司应加强资金风险管理，制定风险应对措施，确保资金安全和正常周转。如合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率；加强资金监控，及时发现和解决资金风险问题；建立资金应急预案，应对突发资金风险事件。3.公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，及时调整资金风险管理策略，确保资金风险管理的有效性。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用分类及核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或批次进行核算。销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等，按照费用项目进行核算。管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、工资福利等，按照费用项目进行核算。财务费用包括利息支出、手续费等，按照费用项目进行核算。2.成本费用核算方法应根据公司业务特点和管理需要选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效措施控制成本费用。2.采购环节应加强供应商管理，优化采购流程，降低采购成本。生产环节应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。销售环节应加强市场开拓，优化销售策略，降低销售费用。3.公司应建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核和评价。成本费用考核指标应明确、合理，与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。4.公司应定期对成本费用情况进行分析和总结，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）费用报销制度1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程等。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出合理、合规。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用项目、金额、事由等，并附相关发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.费用报销审批流程应按照公司审批权限进行，未经审批的费用不得报销。审批人应认真审核费用报销单和原始凭证，确保费用支出合理、合规后签字批准。4.财务部门应加强费用报销审核，对不符合制度规定的费用报销予以退回。对费用报销中存在的问题应及时与相关部门沟通协调，确保费用报销工作的顺利进行。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保股东权益。（二）利润分配顺序1.公司先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案编制完成后，应经财务经理审核，报公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。3.股东大会批准后的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。七、税务管理制度（一）税务管理职责1.公司财务部门负责税务管理工作，依法进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等。2.财务部门应加强税务政策研究，及时了解国家税收政策变化，合理降低税务成本。3.财务部门应与税务机关保持良好沟通，及时解决税务管理中存在的问题。（二）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，足额缴纳税款。税务申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。2.财务部门应建立税务申报台账，记录税务申报情况，定期进行核对和清理。3.公司应加强税款缴纳管理，确保税款及时足额入库。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，严禁现金缴纳。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，对税务风险进行识别、评估和控制。税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税款缴纳风险等。2.公司应加强税务风险管理，制定风险应对措施，确保税务合规。如加强税务政策学习，及时调整税务管理策略；加强税务申报审核，避免税务申报错误；加强与税务机关沟通协调，及时解决税务问题。3.公司应定期对税务风险状况进行评估和分析，及时调整税务风险管理策略，确保税务风险管理的有效性。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和流程，确保各项财务活动经过授权审批。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强财产物资的保管和清查，确保财产物资安全完整。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作绩效进行考核评价，激励其积