l旅游协会财务制度

PAGEl旅游协会财务制度[旅游协会名称]财务制度一、总则（一）目的为了规范本旅游协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合协会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于协会及其下属各分支机构、办事机构和实体机构。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保协会财务活动合法合规。2.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。3.民主管理原则：建立健全民主理财机制，充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，接受会员监督。4.规范透明原则：财务信息真实、准确、完整、及时，公开透明，便于会员了解协会财务状况。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。理事会是协会财务管理的决策机构，负责审议协会年度预算、决算等重大财务事项；会长办公会负责组织实施理事会的决议，领导协会的财务管理工作；财务部门是协会财务管理的执行机构，负责具体财务核算和财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和任务，编制年度预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡略有结余”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.年度预算包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点、市场需求及上年收入情况等因素进行预测编制；支出预算应根据协会工作计划和任务，按照费用性质和用途进行分类编制，包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用等。3.预算编制程序：财务部门负责收集、整理、分析相关资料，提出预算编制建议方案；会长办公会对预算编制建议方案进行审核；理事会审议通过年度预算草案，并报会员大会备案。（二）预算执行1.协会应严格执行经会员大会备案的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额；财务部门审核后提出意见；会长办公会审议；理事会批准，并报会员大会备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合协会实际情况和发展需要。2.预算调整的范围包括预算收入调整和预算支出调整。预算收入调整主要是指因政策变化、市场环境变化等原因导致的收入增减；预算支出调整主要是指因业务活动需要、工作计划调整等原因导致的支出增减。3.预算调整应在年度预算执行过程中适时进行，一般应在当年第三季度前完成。调整后的预算应及时报送会员大会备案。（四）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.理事会应加强对预算执行情况的监督，定期听取预算执行情况报告。3.会员大会有权对协会预算执行情况进行监督，对违反预算规定的行为提出质询和处理意见。三、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括：会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。（二）会费管理1.会费标准由会员大会制定或修改，会费标准应根据协会业务活动成本、发展需要及会员承受能力等因素合理确定。2.会费收取应严格按照会员大会通过的会费标准执行，不得擅自提高或降低会费标准。会费收取应开具合法有效的票据。3.会员应按时足额缴纳会费。对逾期未缴纳会费的会员，协会应及时催缴。连续两年不缴纳会费的会员，视为自动退会。（三）捐赠管理1.协会接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.协会应建立健全捐赠管理制度，对捐赠的接收、登记、使用、管理等环节进行规范。捐赠收入应开具合法有效的票据，并及时入账。3.协会应按照捐赠者的意愿使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。确需改变捐赠用途的，应征得捐赠者书面同意。4.协会应定期向捐赠者反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠者监督。（四）政府资助管理1.协会应积极争取政府资助，政府资助收入应严格按照相关规定和要求使用。2.协会应建立健全政府资助项目管理制度，对政府资助项目的申报、实施、验收等环节进行规范。政府资助收入应开具合法有效的票据，并及时入账。3.协会应按照政府资助项目合同要求，按时完成项目任务，确保项目质量。项目完成后，应及时办理项目验收手续，并向政府有关部门报送项目实施情况报告。（五）服务收入管理1.协会开展服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并开具合法有效的票据。2.协会应建立健全服务收入管理制度，对服务项目的定价、收费、核算等环节进行规范。服务收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。3.协会应加强对服务项目成本的核算和控制，确保服务收入能够弥补服务成本，实现收支平衡。（六）其他收入管理协会的其他收入，如利息收入、出租资产收入等，应按照国家有关规定依法纳税，并开具合法有效的票据。其他收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。四、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据协会业务活动需要和实际情况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和损失。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范围协会支出主要包括：人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用、其他支出等。1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：包括举办会议、培训、展览、考察、调研等活动的费用，以及开展业务宣传、推广、咨询等活动的费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、邮电费、水电费、物业管理费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、业务招待费等。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、通讯设备等固定资产的费用。5.其他支出：包括捐赠支出、赞助支出、违约金支出等。（三）审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务部门审核后，报会长审批；重大支出由会长办公会审议后，报理事会批准。2.支出审批应严格按照审批权限进行，不得越权审批。审批人应认真审核支出的合法性、合理性和必要性，对不符合规定的支出不得批准。3.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务部门审核后，按照规定的审批程序报销。（四）费用报销1.费用报销应按照协会财务制度规定的报销标准和报销流程进行。报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.财务部门应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用报销应及时办理，不得拖延。对超过规定报销期限的费用，财务部门不予报销。（五）专项资金管理1.协会对有指定用途的专项资金，应建立健全专项资金管理制度，实行专款专用、单独核算。2.专项资金应按照项目预算安排使用，不得擅自调整项目预算。确需调整项目预算的，应按照规定的程序办理。3.专项资金使用应严格按照项目实施计划进行，确保项目质量和进度。项目完成后，应及时办理项目验收手续，并向相关部门报送项目实施情况报告。（六）政府采购管理1.协会采购属于政府采购范围的货物、工程和服务，应按照国家有关政府采购法律法规和规定进行采购。2.协会应建立健全政府采购管理制度，规范政府采购程序，加强对政府采购活动的监督和管理。3.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，确保采购活动合法合规、阳光透明。五、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款及其他应收款、存货等。2.协会应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.协会应加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收支应及时入账，做到账实相符。4.协会应加强应收账款及其他应收款管理，定期清理核对，及时催收欠款，确保资金回笼。对确实无法收回的应收账款及其他应收款，应按照规定程序核销。5.协会应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序处理。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.协会应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收登记、保管使用、维护保养、处置等环节进行规范。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置固定资产应进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。4.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，注明固定资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。5.协会应定期组织固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置固定资产取得的收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.协会应建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、登记、使用、摊销、处置等环节进行规范。3.无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批，取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。4.无形资产应及时登记入账，按照规定进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意改变摊销方法和摊销期限。5.协会应加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。对无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置无形资产取得的收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、会长审批后，报理事会审议，并向会员大会公开披露。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，财务分析应采用科学合理的方法，对协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为协会决策提供参考依据。财务分析报告应经财务部门负责人审核、会长审批后，报理事会审议。七、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对协会财务活动进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.理事会应加强对协会财务