财务办公室墙上财务制度

PAGE财务办公室墙上财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作应及时处理，确保财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和考核。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责公司资金管理，合理调配资金，确保资金安全和有效使用。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，确保税务合规。管理公司财务档案，按照规定进行归档和保管。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责公司员工工资、奖金等的发放工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。3.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）财务档案管理1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算和资金结余预算等。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金合理安排。4.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规原则，确保资金来源可靠。3.公司应与金融机构保持良好沟通，争取优惠的融资条件，降低融资成本。4.资金筹集到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展。2.资金支付应按照规定的审批程序进行，由相关部门提出申请，经财务审核、公司负责人审批后支付。3.严禁挪用资金、公款私存等违规行为，确保资金安全。4.公司应加强资金使用的监督和考核，提高资金使用效率。（四）资金结算管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.资金结算应及时、准确，财务人员应定期核对银行账户余额，确保资金收支平衡。3.加强与银行的沟通与合作，及时了解银行结算政策和规定变化，确保资金结算安全、高效进行。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。2.预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合本年度经营计划和市场预测，合理确定各项预算指标。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。4.各部门应按照公司预算编制要求，认真编制本部门预算，经部门负责人审核后报财务部门汇总。5.财务部门对各部门预算进行审核、平衡后，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算经审批后，应严格执行，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，合理控制费用支出，确保预算执行进度。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批，并确保调整后的预算符合公司发展战略和经营目标。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、费用控制率、利润完成率等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品等。直接材料成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。直接人工成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用销售费用：指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、销售佣金、售后服务费等。销售费用应在发生时直接计入当期损益。管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、咨询费、诉讼费等。管理费用应在发生时直接计入当期损益。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强采购管理，降低采购成本，严格控制采购价格和采购数量。5.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。6.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。3.纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，不得虚报、漏报、瞒报税款。（二）税务筹划1.公司应在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定合理的税务策略。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和研究，确保公司税务行为合法合规。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序，确保审计工作的有效性。4.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。5.内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备合法的资质和良好的信誉，确保审计工作的独立性和公正性。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，并协助外部审计机构进行现场审计。4.外部审计报告应及时向公司管理层和相关部门通报，对审计意见和建议应认真研究并采取措施加以落实。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对