保定市乡镇财务制度

PAGE保定市乡镇财务制度一、总则（一）目的为了规范保定市乡镇财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本市乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于保定市行政区域内的各乡镇人民政府及所属行政事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受群众监督，提高财务工作的公信力。4.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，促进乡镇经济社会发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各乡镇应根据工作需要，设置独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务管理机构应明确职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.各乡镇应配备具备会计从业资格证书的会计人员，会计人员应熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定办理支票、汇票等票据的领用、签发和核销手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：全面反映乡镇各项收支情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，收支平衡，不留缺口。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障乡镇机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各乡镇应根据本乡镇经济社会发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报上级财政部门。2.上级财政部门对各乡镇上报的预算建议数进行审核，并结合财政收支情况，下达各乡镇预算控制数。3.各乡镇根据预算控制数，编制本乡镇年度预算草案，报乡镇人民代表大会审查和批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各乡镇应严格按照预算执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，各乡镇应按照规定程序报乡镇人民代表大会常务委员会审查和批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指各乡镇从上级财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入：指各乡镇从上级主管部门和单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指各乡镇开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入：指各乡镇在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指各乡镇附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各乡镇应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应集体研究决定。3.支出审批应严格按照规定的程序和权限进行，不得越权审批。（二）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。3.财务人员对支出凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后签字。4.乡镇领导按照审批权限进行审批，签字同意报销。（三）支出范围与标准1.基本支出人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用支出应按照规定的标准执行，不得超标准支出。2.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。项目支出应进行单独核算，建立项目支出台账，详细记录项目资金的使用情况。（四）专项资金管理1.专项资金是指上级财政部门或其他部门下达的具有特定用途的资金。2.各乡镇应加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。3.专项资金的使用应严格按照项目申报书和批复文件执行，不得擅自改变资金用途。（五）政府采购管理1.各乡镇应按照政府采购法律法规的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应严格按照规定的程序进行，包括采购预算编制、采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。3.加强对政府采购项目的监督管理，确保政府采购活动公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类与登记1.乡镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.各乡镇应建立健全资产管理制度，对资产进行分类登记，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值等信息。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.各乡镇应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行，严格履行审批手续。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产是指乡镇拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。各乡镇应加强对无形资产的管理，做好无形资产的登记、入账和摊销工作。2.乡镇对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全，提高投资效益。对外投资应进行可行性研究和论证，报乡镇领导集体研究决定，并按照规定程序办理相关手续。七、债权债务管理（一）债权管理1.各乡镇应加强对债权的管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，确保债权的安全完整。2.建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、债务人等信息，对长期挂账的债权应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）债务管理1.严格控制乡镇债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定程序报上级政府批准。2.建立债务管理制度，对债务进行分类登记，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、用途等信息。3.加强对债务的偿还管理，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.各乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务人员应严格履行职责，对财务收支进行审核把关，对不符合规定的支出予以拒绝。3.通过定期开展财务审计、专项检查等方式，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受上级财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会公众的监督，定期公开财务信息，提高财务工作的透明度。九、财务信息化建设（一）信息化建设目标1.建立健全乡镇财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.利用信息化手段提高财务工作效率，规范财务核算和管理流程，提升财务管理水平。（二）信息化建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成财务报表。2.预算管理系统：对预算编制、执行、调整等全过程进行管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.资产管理系统：对资产的购置、处置、清查盘点等进行管理，实现资产的动态监控。4.财务分析系统：对财务数据进行分析，为领导决策提供依据。（三）信息化安全管理1.加强财务信息化系统的安全防护，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。3.做好数据备份工作，防止数据丢失。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、合同协议、财务审计报告、财务管理制度等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档