j敬老院财务制度

PAGEj敬老院财务制度一、总则（一）目的为规范敬老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[敬老院名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办院的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置敬老院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导敬老院的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。制定和完善敬老院的财务管理制度，并组织实施。编制财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。监督财务收支情况，确保资金安全和合理使用。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责财务印章和空白支票的保管，严格按照规定使用。三、预算管理（一）预算编制1.敬老院应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年收入情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急进行编制。（二）预算审批1.财务部门应将编制好的年度财务预算报敬老院领导审核。2.敬老院领导应根据事业发展需要和财力情况，对预算进行审批。3.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并提供相关的依据和证明材料。四、收入管理（一）收入范围敬老院的收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.事业收入应按照规定的收费项目和标准进行收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。4.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴。5.其他收入应按照相关规定进行管理和核算。五、支出管理（一）支出范围敬老院的支出主要包括人员经费、公用经费、业务活动经费、固定资产购建和大修理经费等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.人员经费应按照国家有关规定和标准进行发放，确保人员工资、福利等按时足额发放。3.公用经费应按照勤俭节约的原则进行使用，严格控制开支标准。4.业务活动经费应根据事业发展需要和实际情况进行安排，确保各项业务活动的顺利开展。5.固定资产购建和大修理经费应按照规定的程序进行申报和审批，确保资金使用的合理性和效益性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，并注明支出事由、金额、用途等。部门负责人审核签字。财务负责人审核签字。敬老院领导审批签字。出纳付款。2.重大支出审批程序由相关部门提出项目可行性报告和预算方案。财务部门进行审核。敬老院领导组织相关人员进行论证和评审。报上级主管部门审批。按照审批后的方案组织实施。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关银行结算制度的规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，定期进行核对，确保账款回收。5.存货应按照规定进行核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关固定资产管理的规定进行核算和管理，建立固定资产明细账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购建应按照规定的程序进行申报和审批，确保资金使用的合理性和效益性。4.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关无形资产管理的规定进行核算和管理，定期进行摊销。3.无形资产转让应按照规定的程序进行申报和审批，转让收入应及时足额上缴。七、财务监督（一）内部监督1.敬老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.敬老院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务管理工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.敬老院应按照国家有关财务报告制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.敬老院应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务印章、空白支票等。（二）档案管理要求1.财务档案应按照国家有关档案管理