建筑公司财务制度规定

PAGE建筑公司财务制度规定一、总则（一）目的为加强本建筑公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司及全体股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于本建筑公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司项目预算编制、成本控制和结算工作，提供财务支持和监督。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织制定和完善公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查和盘点。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期编制资金日报表、月报表，及时反映公司资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家会计制度和公司财务制度的要求。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，并做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员编制后，经会计主管审核，财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。（四）财务档案管理1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。2.档案整理：会计人员应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的整齐、规范。3.档案保管：财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。4.档案查阅：公司内部人员查阅财务档案，需经财务经理批准；外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司总经理批准。查阅档案时，应登记查阅日期、查阅内容、查阅人等信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式和时间足额到位。公司应向股东出具出资证明，并进行相应的账务处理。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还贷款本息。4.发行债券应符合国家相关法律法规规定的条件和程序，筹集的资金应按照债券募集说明书的用途使用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目预算编制资金预算，经财务部门审核后报公司总经理审批。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序重新审批。3.公司各项费用支出应按照财务审批制度执行，严格控制费用开支。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关人员审批后报销。4.公司采购物资、设备等应按照合同约定支付款项。支付前，应审核合同执行情况、发票等相关资料，确保支付的准确性和合规性。5.公司项目资金应专款专用，单独核算。项目负责人应定期向公司汇报项目资金使用情况，财务部门应加强对项目资金的监督和管理。（三）资金结算1.公司现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。2.银行结算业务应按照银行结算制度办理，确保结算安全、准确、及时。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对资金结算票据的管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用应严格按照规定程序进行，确保票据安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应按照规定程序进行招标、询价等，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产核算：财务部门应按照固定资产入账价值进行核算，对固定资产的购置、折旧、处置等业务进行账务处理。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价后进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义：公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货采购：采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.存货核算：财务部门应按照存货实际成本进行核算，对存货的采购、入库、发出、盘点等业务进行账务处理。存货发出采用加权平均法计价。4.存货清查：公司定期对存货进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门牵头，仓储部门配合。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的存货应查明原因，按照规定程序进行处理。5.存货跌价准备：公司应定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备。存货跌价准备应按照规定程序进行审批，并计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：公司以工程项目为成本核算对象，对工程项目的直接成本和间接成本进行核算。2.成本项目：工程项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。3.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将工程项目成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定方法分配计入工程项目成本。4.成本控制：各部门应加强对工程项目成本的控制，制定成本控制目标和措施。项目经理应负责项目成本的全过程控制，财务部门应定期对项目成本进行分析和考核，及时发现和解决成本管理中存在的问题。（二）费用管理1.费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销标准：公司制定费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度、报销审批程序等。费用报销应严格按照报销标准执行，不得超标准报销。3.费用审批程序：费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并提供相关凭证。费用报销单经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。4.费用分析与控制：财务部门应定期对公司费用进行分析，找出费用变动原因，提出费用控制建议。各部门应加强对费用的管理，严格控制费用开支，降低公司运营成本。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保申报数据准确、完整。3.税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划方案应经过公司领导审批，并报税务机关备案。3.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保公司税务处理的合规性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，防范资金风险。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：在财务活动中，建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务工作的规范运行。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。公司各项财务支出应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自进行财务支出。3.预算控制：加强预算管理，建立全面预算管理制度。各部门应根据公司年度经营计划编制预算，经审核后报公司总经理审批。预算执行过程中应严格控制，定期进行预算分析和考核。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，建立资产清查盘点制度。定期对固定资产、流动资产等进行清查盘点，确保资产安全完整。5.会计系统控制：建立健全会计核算体系，按照国家统一的会计制度进