学习中小学校财务制度

PAGE学习中小学校财务制度中小学校财务制度学习文档一、总则（一）目的与依据为了规范中小学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校特点，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和任务，合理编制预算，统筹安排各项资金，确保收支平衡，略有结余。3.统筹兼顾、保证重点原则：兼顾学校各方面工作，合理分配资金，优先保证教学、科研等重点工作的资金需要。4.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）管理职责1.教育行政部门：各级教育行政部门是中小学校财务工作的主管部门，负责制定本地区中小学校财务管理制度，指导和监督学校财务工作，审核汇总学校年度预算、决算，统筹安排教育经费，组织开展财务检查和绩效评价等工作。2.学校：学校负责本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务规章制度，组织编制学校预算、决算，加强收入管理，合理安排支出，建立健全内部财务管理制度，如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行财务控制和监督等。（二）财务机构与人员1.财务机构设置：学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。规模较小的学校可以实行报账制，由教育行政部门或乡镇中心学校统一核算。2.财务人员任职条件：学校财务人员应当具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具有良好的职业道德和业务能力。财务机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。3.财务人员职责：财务人员应当按照国家有关法律法规和财务规章制度，认真履行会计核算、财务管理、财务监督等职责，做好财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：根据学校事业发展计划和任务，结合实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.重点性原则：优先保证教学、科研等重点工作的资金需要，合理安排其他各项支出。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法与程序1.编制方法：学校预算编制应当采用零基预算法，根据学校事业发展计划和任务，结合财力可能，对各项收入和支出进行重新测算和安排。2.编制程序：学校应当按照教育行政部门的要求，提出预算建议数，经教育行政部门审核汇总后报财政部门。财政部门根据国家有关政策和财力情况，下达预算控制数。学校根据预算控制数编制正式预算，报教育行政部门审核汇总后报财政部门。（三）预算执行与调整1.预算执行：学校应当严格执行预算，按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.预算调整：学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力等因素，确需调整预算的，应当按照规定的程序报经教育行政部门和财政部门批准。（四）决算管理1.决算编制：学校应当在年度终了后，按照财政部门和教育行政部门的要求，及时编制年度决算，如实反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核与批复：教育行政部门应当对学校报送的决算进行审核，汇总后报财政部门。财政部门应当对教育行政部门报送的决算进行审核批复，并将决算批复情况反馈给教育行政部门。学校应当按照财政部门和教育行政部门的决算批复意见，认真做好决算调整和账务处理工作。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费、教育专项资金、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校应当严格按照国家和地方有关收费政策规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.规范收费行为：学校收费应当使用财政部门统一印制的票据，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。3.加强收入核算：学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度，及时、足额地确认各项收入，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.其他资本性支出：指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理要求1.严格执行支出预算：学校应当按照批准的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.规范支出审批程序：学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。3.加强支出核算：学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度，及时、准确地核算各项支出，不得虚列支出、挤占挪用。（三）公用经费管理1.公用经费使用原则：公用经费应当按照规定的用途使用，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。2.公用经费开支标准：学校应当按照财政部门和教育行政部门制定的公用经费开支标准，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。3.公用经费使用监督：教育行政部门应当加强对学校公用经费使用情况的监督检查，确保公用经费专款专用。（四）项目支出管理1.项目申报与审批：学校应当按照规定的程序申报项目，经教育行政部门和财政部门审核批准后实施。2.项目实施与管理：学校应当按照批准的项目实施方案组织实施项目，加强项目管理，确保项目质量和进度。3.项目验收与绩效评价：项目完成后，学校应当及时组织验收，并按照规定进行绩效评价。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指学校持有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校应当按照国家有关规定和学校发展需要，合理编制资产购置计划，严格按照规定的程序购置资产。2.资产验收制度：学校应当建立健全资产验收制度，对购置的资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。3.资产登记制度：学校应当建立健全资产登记制度，对资产进行详细登记，做到账账相符、账实相符。4.资产使用制度：学校应当建立健全资产使用制度，合理使用资产，提高资产使用效益，防止资产闲置和浪费。5.资产处置制度：学校应当建立健全资产处置制度,对闲置、报废、毁损等资产进行处置，按照规定的程序报经批准后进行处置。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.固定资产折旧：学校应当按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产摊销：学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校从财政部门、金融机构、其他单位等借入的款项。2.应付及预收款项：指学校应当支付但尚未支付的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指学校应当上缴财政专户的款项、应当缴纳的税费等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，不得盲目举债。2.规范负债审批程序：学校举债应当按照规定的程序报经教育行政部门和财政部门批准。3.加强负债核算与管理：学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度，及时、准确地核算各项负债，不得隐瞒、截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算方案：清算机构应当在对学校财产、债权、债务进行全面清查的基础上，编制清算方案，报教育行政部门和财政部门批准后实施。3.实施清算：清算机构应当按照清算方案，对学校财产进行清理、作价、变卖，收回债权，清偿债务，处理剩余财产。4.报送清算报告：清算工作结束后，清算机构应当向教育行政部门和财政部门报送清算报告。九、财务监督（一）监督机制1.内部监督：学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的监督检查，确保财务工作规范有序。2.外部监督：教育行政部门应当加强对学校财务工作的监督检查,财政部门应当加强对学校财务工作的指导和监督，审计部门应当依法对学校财务收支进行审计监督。（二）监督内容1.预算编制与执行情况：监督学校预算编制是否合法合规、真实完整，预算执行是否严格按照批准的预算进行。2.收入管