番禺区慈善会财务制度

PAGE番禺区慈善会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范番禺区慈善会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康发展，维护捐赠人和受助对象的合法权益，依据国家有关法律法规和《慈善组织会计制度》等相关规定，结合本会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于番禺区慈善会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本会财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合本会宗旨和业务活动需要。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人、会员及社会公众的知情权。5.专款专用原则：慈善资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的慈善项目。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准本会年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.决定本会财务机构的设置及财务人员的配备。（二）会长职责1.领导本会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审核重要财务事项，确保财务活动符合本会宗旨和法律法规要求。（三）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。2.严格执行财务制度，做好会计核算、财务管理和财务监督工作。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、合理、高效使用。4.定期编制财务报表，及时、准确地向理事会、会员及相关部门报送财务信息。5.配合有关部门进行财务审计、税务检查等工作。（四）其他部门职责1.各部门应根据本会年度工作计划和预算安排，合理编制本部门经费预算，报财务部门审核汇总。2.严格执行本会财务制度，控制本部门费用支出，确保经费使用合理合规。3.配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，根据本会年度工作计划、业务活动需要和财务状况进行编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况、捐赠意向及市场趋势等因素进行预测；支出预算应按照项目类别、活动内容、费用性质等进行分类编制，明确各项支出的具体金额和用途。3.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报财务部门审核汇总，财务部门结合本会整体财务状况进行综合平衡，编制本会年度预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.经理事会批准的年度预算是本会财务管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合本会实际情况和发展需要。2.预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核后，提交理事会审议批准。理事会应充分考虑调整事项的必要性、对财务状况的影响及相关风险，作出审慎决策。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据和报表，确保财务信息的准确性和一致性。四、收入管理（一）捐赠收入1.本会接受的捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.捐赠人应填写捐赠登记表，明确捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。3.对于大额捐赠或定向捐赠，应与捐赠人签订捐赠协议，明确双方权利义务，确保捐赠资金按照约定用途使用。4.加强对捐赠收入的管理，定期核对捐赠款项，确保捐赠资金及时、足额到账。对于逾期未到账的捐赠款项，应及时与捐赠人沟通联系，查明原因并采取相应措施。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府相关规定和要求，及时申报项目，确保申报资料真实、准确、完整。收到政府资助款项后，应严格按照资助文件规定的用途使用资金。2.加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府资助政策变化，为争取更多的政府资助创造有利条件。（三）其他收入1.本会的其他收入包括利息收入、投资收益、会员会费等。各项其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保利息收入的准确性。投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算，及时反映投资收益情况。3.会员会费应按照本会章程规定的标准收取，会员应按时缴纳会费。财务部门应建立会员会费台账，加强对会员会费缴纳情况的管理和监督。五、支出管理（一）支出审批1.本会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报会长审批；重大支出或涉及资金较大的支出，应经理事会审议通过后报会长审批。2.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，确保支出的合理性、必要性和合规性。审批人应认真审核支出凭证，签字确认后方可报销。（二）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等，并注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息。2.报销人员应按照本会规定的报销流程填写报销单，经部门负责人审核签字后报财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及报销金额是否符合预算安排和财务制度规定。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。报销人员应按照要求补充或更正相关凭证，重新办理报销手续。（三）项目支出1.项目支出应按照项目预算和捐赠协议规定的用途使用资金，确保专款专用。项目负责人应严格控制项目支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.项目支出应建立健全项目经费核算制度，按照项目类别和支出明细进行核算，准确反映项目经费的收支情况。财务部门应定期对项目经费使用情况进行检查和监督，确保项目经费使用合规合理。3.项目结束后，项目负责人应及时办理项目经费结算手续，编制项目经费决算报告，报财务部门审核。财务部门应会同相关部门对项目经费使用情况进行绩效评价，评价结果作为今后项目预算安排和资金分配的重要依据。（四）成本费用控制1.加强成本费用管理，严格控制各项费用支出，降低运营成本。各部门应根据本部门业务活动特点，制定合理的费用控制指标，确保费用支出不超过预算标准。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对于不合理的费用支出，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。六、资产管理（一）货币资金管理1.本会货币资金包括库存现金和银行存款。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，确保现金安全。银行存款应按照国家银行账户管理规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。2.加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收付、保管、核算等环节的职责分工，确保货币资金安全。财务人员应定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。3.严格执行货币资金审批制度，货币资金收付应经授权审批，确保货币资金收支合法合规。对于大额资金的支付，应实行集体决策和联签制度。（二）固定资产管理1.本会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照国家相关规定进行分类核算和管理。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的职责分工，确保固定资产安全完整。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行采购审批程序。购置的固定资产应及时验收入账，按照规定计提折旧。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产及其他资产管理1.本会无形资产是指没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家相关规定进行评估、登记和核算，加强对无形资产的保护和管理。2.对于其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关财务制度进行核算和管理，确保资产的合理使用和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。2.财务报告应按照《慈善组织会计制度》等相关规定进行编制，遵循统一的会计政策和会计估计，确保财务报告的可比性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、会长审批后，及时向理事会、会员及相关部门报送，并按照规定在本会官方网站等媒体上公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应结合本会财务状况、业务活动情况和预算执行情况，对资产负债、收入支出、资金使用效益等方面进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，揭示财务数据背后的经济实质和业务逻辑，发现存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为加强财务管理、优化资源配置、提高资金使用效益提供参考依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对本会财务活动的全过程监督。理事会应定期对财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行和财务目标的实现。会长应加强对财务工作的领导和监督，及时发现和解决财务工作中存在的问题。2.财务部门应加强内部监督，定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合监事会等相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和信息。3.接受社会监督，本会应按照规定在官方网站等媒体上公开披露财务信息，接受捐赠人、会员及社会公众的监督。对于社会公众提出的质疑和意见，应及时进行调查核实，并作出回应。（二）财务审计1.本会应定期聘请具有资质的会计师事务所对本会财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计及专项审计等。审计报告应及时向理事会、会员及相关部门报送，并按照规定在本会官方网站