安徽建筑大学财务制度

PAGE安徽建筑大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范安徽建筑大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于安徽建筑大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制，由校长授权总会计师协助校长管理学校财务工作。二、财务管理体制（一）校长的财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和政策，组织制定学校财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.领导学校财务工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。3.组织编制和执行学校年度预算，审核重大经济事项，决定学校重大财经决策。（二）总会计师的财务管理职责1.协助校长管理学校财务工作，对学校财务工作提出建议和意见。2.组织编制和执行学校年度预算、财务决算，审核财务报表。3.参与学校重大经济决策，负责学校财务风险防控。（三）财务部门的职责1.负责学校财务管理的日常工作，制定和完善财务管理制度、办法和流程。2.组织编制学校年度预算、财务决算，负责预算的执行、控制和调整。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财经纪律。4.负责学校财务报表的编制、报送和分析，提供财务信息和决策支持。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查和盘点。6.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。（四）校内各部门、各单位的职责1.贯彻执行学校财务制度，负责本部门、本单位的财务管理工作。2.编制本部门、本单位的年度预算和决算，严格执行预算。3.负责本部门、本单位的收入、支出管理，确保资金安全和合理使用。4.配合学校财务部门做好财务检查、审计等工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和实际情况，合理安排预算资金。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和收入政策，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制；项目支出预算根据学校事业发展规划和项目申报情况，按照轻重缓急、综合平衡的原则编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门、各单位上报的预算建议数，进行审核、汇总，提出学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审核批准。3.学校财务部门根据学校党委常委会批准的年度预算，下达各部门、各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各单位要严格执行学校下达的预算，确保预算执行进度和质量。学校财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门、单位提出书面申请，经学校财务部门审核后，报校长办公会审议，学校党委常委会批准。四、收入管理（一）收入分类学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入来源合法合规。2.足额及时原则：积极组织收入，确保各项收入足额、及时入账。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，规范收入核算和管理流程。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校要严格按照财政部门下达的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费要严格按照国家和地方有关规定执行，实行“收支两条线”管理。学校要加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，确保收费合法合规。3.科研事业收入要按照学校科研项目管理办法和财务制度规定，加强对科研经费的核算和管理，确保科研经费专款专用。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校要加强对经营活动的管理，建立健全经营管理制度，规范经营行为，确保经营收入合法合规。经营收入要按照规定纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入要按照规定纳入学校预算管理。（七）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校要加强对其他收入的管理，规范收入核算和管理流程，确保其他收入合法合规。其他收入要按照规定纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。3.真实性原则：支出数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.公开透明原则：建立健全支出公开制度，提高支出透明度。（三）基本支出管理1.人员支出管理：人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校要严格按照国家有关规定执行人员工资政策，确保人员工资按时足额发放。2.公用支出管理：公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。学校要制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报：各部门、各单位要根据学校事业发展规划和工作需要，提前做好项目申报工作。项目申报要明确项目目标、内容、预算、实施计划等，确保项目申报质量。2.项目审批：学校财务部门对各部门、各单位申报的项目进行审核，提出审核意见。项目经学校相关部门审批通过后，方可组织实施。3.项目实施：项目实施部门要按照项目申报书和批复文件要求，组织项目实施，确保项目进度和质量。学校财务部门要加强对项目资金的监控和管理，确保项目资金专款专用。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收。验收合格的项目，要按照规定办理项目结算和财务决算；验收不合格的项目，要按照规定进行整改或追回已拨资金。（五）支出审批程序1.学校各项支出要严格按照审批程序办理。一般支出由部门负责人审批；重大支出要经学校相关部门审核，报校长或校长授权的总会计师审批。2.支出审批要严格执行财务制度和审批流程，确保支出合法合规、手续齐全。（六）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证要真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销凭证要注明支出内容、金额、日期、报销人等信息。2.报销审批：报销人要按照学校财务制度规定，填写报销单并签字，经部门负责人审批后，报学校财务部门审核报销。3.报销时间：学校财务部门要定期办理报销业务，一般每月集中办理一次。报销人要在规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算和管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级负责，各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常管理。3.合理配置原则：学校要根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：学校要加强资产安全管理，确保资产安全完整。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，规范流动资产核算和管理流程。货币资金要严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全；应收及预付款项要及时清理，防止坏账损失；存货要定期清查盘点，确保账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产核算和管理流程。固定资产要定期清查盘点，确保账实相符；固定资产购置要按照规定进行审批，严格控制固定资产购置规模；固定资产处置要按照规定进行审批，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产核算和管理流程。无形资产要定期进行评估，确保无形资产价值真实可靠；无形资产转让、出租等要按照规定进行审批，确保无形资产处置合法合规。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资、短期投资等。2.学校要加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，规范对外投资核算和管理流程。对外投资要按照规定进行审批，严格控制对外投资规模；对外投资要进行风险评估，确保对外投资安全。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.提高学校财务管理水平，保障学校资金安全。3.确保学校财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖学校财务管理的各个方面，贯穿于财务管理的全过程。2.重要性原则：内部控制要关注学校财务管理的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制要建立健全岗位责任制，明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制要根据学校内外部环境变化和财务管理要求，及时调整和完善。（三）内部控制制度建设1.学校要建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度、财务监督制度等。2.财务内部控制制度要明确各部门、各单位的职责和权限，规范财务管理流程，加强财务风险防控。（四）内部控制执行与监督1.学校各部门、各单位要严格执行财务内部控制制度，确保内部控制制度有效执行。2.学校财务部门要加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校审计部门要定期对学校财务内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进学校财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门、审计部门等负责；外部监督由财政部门、审计部门、税务部门等负责。（二）监督内容1.财务制度执行情况：监督学校财务制度的执行情况，确保财务制度有效执行。2.预算执行情况：监督学校预算的执行情况，确保预算执行进度和质量。？3.收入支出情况：监督学校收入、支出的合法性、合规性和真实性，确保收入足额入账、支出合理合规。4.资产管理情况：监督学校资产的管理情况，确保资产安全完整、合理配置和有效使用。5.内部控制情况：监督学校财务内部控制制度的执行情况，确保内部控制制度有效执行。（三）监督方式1.日常监督：学校财务部门、审计部门等要加强对财务管理日常工作的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.专项监督：针对学校财务管理中的重点领域和关键环节，开展专项监督检查，确保财务管理规范有序。3.审计监督：学校审计部门要定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，提出审计意见和建议，促进学校财务管理水平不断提高。九、