儿童福利院财务制度

PAGE儿童福利院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范儿童福利院的财务管理，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，保障儿童福利院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护儿童福利院的财产安全，为儿童提供优质的生活、教育、医疗等服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合儿童福利院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于儿童福利院的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告与分析等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映儿童福利院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖儿童福利院财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.专款专用原则：各项专项资金必须专款专用，不得挪作他用。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据儿童福利院的发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合实际需求，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制流程：各部门根据职责和工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出全院预算草案。预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门要加强沟通与协调，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提出审核意见，报院长办公会审议通过。4.预算调整经上级主管部门批准后，方可执行。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指儿童福利院从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指儿童福利院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指儿童福利院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.捐赠收入：指国内外社会组织、个人对儿童福利院的捐赠款项。5.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和合理使用。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如儿童生活照料、教育、医疗康复等项目支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合理性、合法性和合规性。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，控制各项支出，杜绝不合理支出。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，提高项目资金使用效益。3.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，实行限额管理和审批制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括儿童生活物资、办公用品等，应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行政府采购制度，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围：指儿童福利院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：按照规定的期限进行无形资产摊销，计入当期支出。六、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映儿童福利院的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，院长审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对儿童福利院的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。（二）外部监督1.接受财政部门