xx学校财务制度

PAGExx学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范XX学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合我校实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于XX学校所属各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。4.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，做到全面管理、不留死角。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.学校财务工作实行校长负责制：校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审核重大财务事项。2.财务部门职责负责学校财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算，定期进行财务分析。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据准确无误。加强资金管理，合理调度资金，保障学校资金安全。做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。负责本部门资产的登记、保管和清查工作，定期与财务部门核对资产账目。（二）财务审批权限1.预算内支出审批日常办公费用、教学业务费用等预算内支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管财务副校长审批后报销。金额较大的预算内支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定），需经校长审批。2.预算外支出审批预算外支出应提前编制预算调整方案，经学校领导班子集体研究决定后，按规定程序办理审批手续。预算外支出审批流程与预算内大额支出相同，需经校长审批。3.重大财务事项审批重大投资、资产处置、对外借款等重大财务事项，需经学校领导班子集体研究，并报上级主管部门批准后实施。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力状况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、注重绩效原则：树立节约意识，提高资金使用效益，注重预算绩效目标的设定和考核。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校工作实际，分部门、分项目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和绩效目标。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门在每年预算编制前，收集各部门预算基础资料，分析上年度预算执行情况，研究本年度事业发展计划和工作重点。2.编制阶段：各部门根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。3.审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后的预算草案报学校领导班子审议。4.批准阶段：经学校领导班子审议通过的预算草案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期向学校领导汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整项目等内容，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门批准。（五）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度：对学校预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。2.绩效评价指标体系：根据学校工作特点和预算管理要求，制定科学合理的绩效评价指标体系，包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面的指标。3.绩效评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算绩效进行评价，评价结果以报告形式反馈给各部门，并在一定范围内公开。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.学费收入：指学校按照国家规定的收费标准向学生收取的学费、住宿费等。3.捐赠收入：指国内外社会组织、个人对学校的捐赠款项。4.其他收入：指学校取得的除上述收入以外的其他各项收入，如培训收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：收费项目和标准应在学校显著位置公示，使用财政部门统一印制的收费票据，确保收费行为规范、透明。3.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、使用和管理流程，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。4.及时足额上缴收入：学校应按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。（二）支出审批流程1.报销人填写报销凭证：报销人应按照学校财务制度规定，填写完整、真实的报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对报销凭证的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核无误后报分管财务副校长审批。4.分管财务副校长审批：分管财务副校长对报销事项进行审批，签署审批意见。5.校长审批：对于重大支出或校长有明确审批要求的支出，需经校长审批。6.报销支付：经审批后的报销凭证交财务部门办理报销支付手续。（三）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理。2.控制经费标准：制定各项经费支出标准，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出规模，杜绝铺张浪费。3.加强合同管理：涉及经济业务的合同应明确双方权利义务和资金支付方式等条款，财务部门应参与合同审核，确保合同执行过程中的资金安全。4.定期进行财务分析：财务部门应定期对学校支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并提出改进措施。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。流动资产按照取得时的实际成本计价。固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。3.固定资产核算与折旧：财务部门应按照规定对固定资产进行核算，并计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。应加强无形资产的保护和管理，合理评估无形资产价值，确保无形资产的安全和有效利用。2.对外投资：学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经过充分论证和风险评估，确保投资收益和资金安全。对外投资应纳入学校财务统一管理，定期进行财务核算和效益分析。七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校应根据自身财务状况和事业发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：举债应严格按照国家有关规定履行审批手续，明确举债用途和还款计划，确保债务资金用于学校发展所需，并按时足额偿还债务。3.加强债务核算与管理：财务部门应按照规定对债务进行核算，及时掌握债务情况，定期向学校领导汇报债务管理情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入费用表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：财务报告应定期报送上级主管部门，并按照规定在一定范围内公开，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益等方面的分析。通过财务分析，揭示学校财务运行中存在的问题，为学校决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向学校领导汇报财务分析结果，并提出改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对会计核算、资金管理、票据管理等工作的内部监督，定期进行内部审计和自查自纠。3.其他部门监督：各部门应配合财务部门做好财务监督工作，对本部门的财务收支情况进行自我监督，并接受学校内部审计部门的监督检查。