健身房财务制度

PAGE健身房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健身房的财务行为，加强财务管理和监督，确保健身房的财务活动合法、合规、有序进行，保障健身房的正常运营和可持续发展，提高经济效益，维护所有者和相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于本健身房及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖健身房财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本健身房有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本健身房财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.负责对本健身房的财务活动进行监督和检查，对违反财经纪律的行为及时进行制止和纠正。6.参与本健身房的重大经济决策和其他经营管理活动，为领导提供财务方面的决策依据和建议。7.负责编制财务报表，定期向所有者、管理层及相关部门报送财务信息，如实反映健身房的财务状况和经营成果。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务流程和内部控制制度。组织编制年度财务预算、财务计划和财务报告，定期对预算执行情况进行分析和评价，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。负责成本费用的控制和管理，组织成本核算和分析工作，提出降低成本费用的措施和建议。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与健身房的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的合法性和真实性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。负责财务数据的统计和分析工作，定期编制财务分析报告，为管理层提供财务信息和决策依据。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行工作，对预算执行情况进行跟踪和监控。负责与其他部门的沟通协调，提供财务方面的支持和服务。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务经理。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据健身房的战略规划、经营目标和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门的实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合健身房的整体目标和资源状况，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应及时向财务部门提出申请。3.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。4.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对各部门的预算执行情况进行分析和评价，形成预算执行情况分析报告，提交给管理层。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或部分预算指标需要调整时，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出调整建议，报管理层审批。3.经管理层审批同意的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并下达给各部门执行。四、收入管理（一）收入范围界定健身房的收入主要包括会员费收入、课程销售收入、商品销售收入、场地租赁收入等。（二）会员费收入管理1.会员费分为年卡、季卡、月卡等不同类型，根据不同的会员权益和服务内容制定相应的价格。2.销售会员时，应签订会员协议，明确会员的权益、服务内容、有效期等条款，并按照协议约定收取会员费。3.会员费应在收到款项后及时确认收入，不得提前或推迟确认。4.对于会员退费的情况，应按照会员协议的约定进行处理，退还相应的会员费，并冲减已确认的收入。（三）课程销售收入管理1.课程分为私教课程、团操课程等不同类型，根据课程的难易程度、时长、教练资质等因素制定相应的价格。2.销售课程时，应签订课程协议，明确课程的内容、时长、上课时间、教练等条款，并按照协议约定收取课程费用。3.课程费用应在收到款项后及时确认收入，对于分期支付的课程费用，应按照权责发生制原则分期确认收入。4.对于课程退费的情况，应按照课程协议的约定进行处理，退还相应的课程费用，并冲减已确认的收入。（四）商品销售收入管理1.健身房销售的商品主要包括健身器材、运动服装、营养补剂等。2.商品应按照进价或成本价加上合理的利润确定销售价格，并明码标价。3.销售商品时，应开具发票，并按照发票金额确认收入。4.对于商品退货的情况，应按照有关规定办理退货手续，退还相应的货款，并冲减已确认的收入。（五）场地租赁收入管理1.健身房如有场地对外出租，应签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.场地租金应按照合同约定的时间和金额及时收取，并确认收入。3.对于场地租赁过程中发生的水电费、物业费等费用，应按照合同约定由承租方承担的，应及时向承租方收取，并冲减相应的成本费用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：主要包括场地租赁成本、器材采购成本、教练薪酬、员工薪酬、水电费、物业费等。2.期间费用：主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）营业成本管理1.场地租赁成本与场地出租方签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。按照合同约定及时支付租金，并取得合法有效的发票。对场地租赁成本进行核算和分析，控制场地租赁成本的支出。2.器材采购成本制定器材采购计划，根据健身房的经营需求和预算安排，合理采购器材。选择合适的供应商，进行询价、比价、议价，确保器材采购价格合理。对采购的器材进行验收，确保器材的质量符合要求。对器材采购成本进行核算和分析，控制器材采购成本的支出。3.教练薪酬制定教练薪酬制度，根据教练的资质、经验、业绩等因素确定薪酬标准。按照教练薪酬制度及时支付教练薪酬，并进行明细核算。对教练薪酬进行分析和评估，合理控制教练薪酬水平。4.员工薪酬制定员工薪酬制度，根据员工的岗位、职责、业绩等因素确定薪酬标准。按照员工薪酬制度及时支付员工薪酬，并进行明细核算。对员工薪酬进行分析和评估，合理控制员工薪酬水平。5.水电费、物业费等建立水电费、物业费等费用的管理制度，明确费用的计算方法、支付时间、审批流程等。按照规定及时支付水电费、物业费等费用，并取得合法有效的发票。对水电费、物业费等费用进行核算和分析，控制费用支出。（三）期间费用管理1.管理费用制定管理费用预算，明确管理费用的开支范围和标准。对管理费用进行明细核算，严格控制管理费用的支出。定期对管理费用进行分析和评估，查找管理费用支出中存在的问题，采取有效措施加以改进。2.销售费用制定销售费用预算，明确销售费用的开支范围和标准。对销售费用进行明细核算，严格控制销售费用的支出。定期对销售费用进行分析和评估，查找销售费用支出中存在的问题，采取有效措施加以改进。3.财务费用合理安排资金，降低资金成本，减少财务费用的支出。对财务费用进行明细核算，定期对财务费用进行分析和评估，查找财务费用支出中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。库存现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行收付和保管，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付和管理，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。2.应收账款主要指会员欠费、课程欠费等。应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收欠款，确保应收账款的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，对逾期未收回的账款应及时采取措施进行催收，并向管理层报告。3.存货包括健身器材、运动服装、营养补剂等。应加强存货的管理，建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围界定：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、健身器材、办公设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，由使用部门提出申请，经管理层审批后，由采购部门负责采购。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，并按照合同约定进行验收和付款。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映健身房的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定的时间和程序报送管理层、所有者及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。2.通过财务分析，揭示健身房财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进健身房加强财务管理，提高经济效益。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，确保财务活动的规范、有序进行。2.明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容职务相互分离、相互制约。3.加强对财务活动全过程的监督和控制，建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，并出具审计报告。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。3.对内部审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。九、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证，并按照规定的期限进行税务申报和缴纳税款。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照国