监督管理所财务制度

PAGE监督管理所财务制度一、总则（一）目的本财务制度的制定旨在规范监督管理所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障监督管理所各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于监督管理所及其所属各部门、各分支机构的财务活动。包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映监督管理所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖监督管理所财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范，提供可靠的财务数据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置监督管理所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责监督管理所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法、合规。负责会计档案的整理、归档和保管，保证会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合监督管理所的发展规划和年度工作任务，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算根据业务发展计划、收费标准和政策调整等因素进行编制。支出预算按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出根据人员编制、定额标准等确定，项目支出根据工作任务和实际需要进行申报。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合全所的总体目标，编制年度预算草案。年度预算草案经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.监督管理所应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.各部门要按照预算安排组织实施各项工作，合理控制费用支出，不得超预算支出。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报所长办公会议审议。4.经所长办公会议批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围监督管理所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家有关规定和收费标准收取各项收入，确保收入合法、合规。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（三）收入票据管理1.监督管理所使用的收入票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障监督管理所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。倡导节约办公，减少不必要的开支，杜绝铺张浪费。3.按照预算安排支出，严格执行支出审批制度，确保支出与预算相符。4.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批一般费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。较大金额的费用支出（具体金额标准由监督管理所根据实际情况确定），需经部门负责人、分管领导审核签字后，报所长审批。2.专项支出审批专项支出应按照项目预算和相关规定进行申报和审批。项目申报部门应提交项目申报书、预算明细等资料，经财务部门审核后，报所长办公会议审议。经所长办公会议批准的专项支出，由项目实施部门按照规定组织实施，并严格控制支出进度和质量。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销费用应与实际发生的业务相符，并注明用途。严禁虚报、冒领费用。3.报销人员应在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。4.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类监督管理所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，定期核对账目。3.应收账款、预付账款、其他应收款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由监督管理所根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和监督管理所的折旧政策计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指监督管理所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估和计价，入账后按照规定进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.监督管理所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容完整，能够反映监督管理所的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报所长审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对监督管理所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限及工作流程，确保财务管理工作规范、有序进行。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，加强对关键岗位和关键环节的控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对监督管理所的财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照规定的审计程序和方法，对财务收支、预算执行、资产管理等进行审计，出具审计报告。3.对内