地方海事财务制度

PAGE地方海事财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地方海事部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障地方海事事业的健康发展，确保水上交通安全监管等各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于地方海事部门及其所属的各类事业单位、基层站点等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖地方海事部门的各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息完整。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。（四）财务管理体制地方海事部门实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。上级海事部门对下级海事部门的财务工作进行指导、监督和检查；各级海事部门在本单位负责人的领导下开展具体的财务工作，明确财务部门职责，配备专业的财务人员。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据国家有关政策法规、地方海事事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况等，综合考虑各项收支因素，科学合理地编制预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要涵盖财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算根据地方海事工作实际需求，如船舶购置与维护、水上安全监管设施建设、船员培训等项目进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各级海事部门财务部门应会同相关业务部门，提出下一年度预算建议数，经本单位负责人审核后报上级海事部门和同级财政部门。上级海事部门和财政部门对预算建议数进行审核、汇总，下达预算控制数。各单位根据预算控制数编制正式预算草案，经本单位领导班子集体研究通过后，报上级海事部门和同级财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算各级海事部门应按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行。3.加强收入管理依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强对非税收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算的，可提出预算调整申请。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整建议，经财务部门审核后，报本单位负责人审批。涉及财政拨款预算调整的，还需报上级海事部门和同级财政部门审批。（四）预算决算1.决算编制年度终了，各级海事部门应按照财政部门和上级海事部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支及预算执行情况。2.决算审核与批复上级海事部门和财政部门对所属单位的决算报表进行审核，审核通过后及时批复决算。各单位应按照批复的决算进行账务调整和财务分析。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位，保障地方海事工作的正常开展。（二）事业收入1.规范事业收入范围主要包括地方海事部门开展相关业务活动取得的培训收入、检测收入、技术服务收入等。2.加强事业收入管理按照国家有关规定，依法组织事业收入，严格执行收费标准和收费票据管理规定。对事业收入进行明细核算，确保收入真实、准确。（三）上级补助收入1.及时、准确地记录上级补助收入，与上级海事部门保持密切沟通，了解补助资金的来源、用途和要求。2.按照规定的用途使用上级补助收入，不得挪作他用，并定期向上级海事部门报告使用情况。（四）附属单位上缴收入1.加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。2.对附属单位上缴收入进行规范核算，确保收入纳入本单位财务统一管理。（五）经营收入1.依法开展经营活动，按照市场规则取得经营收入。2.加强经营收入成本核算，提高经营效益。建立健全经营收入管理制度，防范经营风险。（六）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入进行规范管理，确保收入来源合法合规。2.及时足额将其他收入纳入单位财务核算，防止收入流失。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对人员经费的核算和管理，确保支出合理合规。2.公用经费制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。加强对公用经费各项支出的审批和控制，严格执行相关财务制度和开支标准。（二）项目支出管理1.项目立项项目立项应符合地方海事事业发展规划和实际工作需要，进行充分的可行性研究和论证。项目申报单位应提交项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批上级海事部门和财政部门对申报的项目进行审核和审批。审批通过的项目，下达项目预算批复。项目实施单位应严格按照批复的项目预算组织实施，不得擅自调整项目内容和预算。3.项目实施项目实施单位应建立健全项目管理制度，明确项目责任人，制定项目实施方案，确保项目按计划顺利实施。加强项目实施过程中的监督检查，及时发现和解决问题。严格控制项目支出，确保资金专款专用，不得截留、挪用。4.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目，办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应责令项目实施单位限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的项目资金。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批；重大支出或专项支出需经单位领导班子集体研究决定。2.严格执行审批程序各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。财务部门对审批后的支出进行审核记账，确保支出合规。（四）支出控制1.加强预算控制严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中的支出进行监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.建立支出绩效评价制度对重大项目和重点支出开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据。通过绩效评价，提高资金使用效益，优化支出结构。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和清理。定期与对方单位核对账目，及时催收款项，防止坏账损失。3.存货主要包括船舶配件、办公用品、燃料等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括船舶、办公设备、运输设备、专用设备等。按照国家有关规定进行固定资产分类核算。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置后及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴国库，处置净损益计入当期收支。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家有关规定进行无形资产分类核算。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，按照实际成本入账。按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应及时足额上缴国库，处置净损益计入当期收支。六、负债管理（一）借入款项1.严格控制借入款项规模根据单位实际需要和偿债能力，合理确定借入款项金额。不得盲目举债，防范债务风险。2.规范借入款项审批程序借入款项应经单位领导班子集体研究决定，并报上级海事部门和财政部门备案。3.加强借入款项管理按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。建立借入款项台账，详细记录借款金额、借款期限、还款情况等。（二）应付及预收款项1.应付账款加强对应付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，及时支付货款，维护单位信誉。2.预收账款按照合同约定及时确认预收账款，在规定时间内履行合同义务，结算预收账款。（三）其他负债对其他负债进行规范管理，及时清理结算，确保单位财务状况良好。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告编制要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告编制完成后，由单位负责人、财务负责人签名并盖章。3.财务报告报送各级海事部门应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级海事部门和同级财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容主要包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债状况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示单位财务状况和经营成果，发现存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向单位领导和相关部门提供财务信息和分析建议。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，具有针对性和实用性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度明确内部监督机构和人员职责，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展内部审计内部审计机构定期对单位财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.加强财务人员监督财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，