林业管理站财务制度

PAGE林业管理站财务制度一、总则（一）目的为了规范林业管理站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障林业管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合林业管理站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于林业管理站及其所属各部门和单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）站领导职责1.贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规，领导和监督全站的财务工作，对财务管理工作负总责。2.组织制定和完善财务管理制度，审定重大财务事项，确保财务工作规范有序。3.定期研究分析财务状况，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作顺利开展。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，如实反映单位财务状况和收支情况。2.严格执行财务制度，按照规定办理各项财务收支业务，进行会计核算，编制财务报表。3.加强财务监督，对财务收支、资金使用、财产物资管理等情况进行检查和监督，及时发现和纠正问题。4.做好财务分析工作，为领导决策提供准确的财务信息和建议。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务监督工作。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合理合规。3.负责本部门资产的登记、保管和清查工作，定期与财务部门核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据林业管理站的事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报站领导审定。（二）预算执行1.财务部门应将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和真实性的原则，严格按照规定的程序进行。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报站领导审定。3.将调整后的预算报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况。3.财务部门应认真审核决算报表，确保决算数据的质量。决算经站领导审定后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.林业管理站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支和挪用。2.事业收入、经营收入等应按照规定开具合法票据，确保收入的真实性和合法性。3.加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围1.林业管理站的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.人员经费支出是指用于职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费支出是指为保障单位正常运转而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。5.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.日常公用经费支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出事项，应报站领导集体研究决定。3.项目支出应按照项目管理的要求，履行项目申报、审批、实施、验收等程序，确保项目资金专款专用。（三）支出标准1.各项支出应严格按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费支出应按照国家工资政策和社会保障规定执行。3.公用经费支出应按照财政部门制定的定额标准执行，严格控制“三公”经费等一般性支出。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.对各项支出应进行明细核算，按照支出的用途和性质进行分类统计，便于分析和管理。六、资产管理（一）资产分类1.林业管理站的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。5.对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。2.购置固定资产应进行可行性论证，符合单位事业发展需要，避免盲目购置。3.购置固定资产应按照政府采购的有关规定执行，确保采购过程的公开、公平、公正。（三）资产登记1.财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，报经批准后实施。2.资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债范围1.林业管理站的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付账款是指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4.预收账款是指按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。5.其他应付款是指除上述以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理，定期对债务情况进行分析，及时发现和解决债务管理中存在的问题。3.不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等情况的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对单位财务收支情况进行审计，加强对重点项目、专项资金的审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。十、会计档案管理（一）档案范围1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。2.会计凭证包括原始凭证、记账凭证等。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账等。4.财务报告包括月度、季度、年度财务报告等。（二）档案