小企业适用财务制度

PAGE小企业适用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为企业决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对企业的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务数据的整理、分析和归档，为企业决策提供财务信息支持。协助编制年度预算和财务计划，并监督执行情况。参与企业的财务管理制度建设，提出合理化建议。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、项目齐全、手续完备、书写清楚、数字准确、编号连续、不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。（四）会计账簿1.按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，并编制会计报表附注，对会计报表中需要说明的事项进行详细说明。（五）财务会计报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务会计报告应经企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章。3.按照国家有关规定，及时对外报送财务会计报告，并对财务会计报告的真实性、完整性负责。四、财务管理制度（一）货币资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。建立健全现金收付手续，出纳人员应根据审核无误合法的原始凭证办理现金收付业务，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。加强现金的清查盘点，定期或不定期进行现金清查，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行违法活动。严格遵守银行结算纪律，及时办理银行存款收付业务。出纳人员应根据审核无误的原始凭证和银行结算凭证办理银行存款收付业务，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）应收账款管理制度1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行分析和催收。财务部门应及时向销售部门提供应收账款的账龄分析表，销售部门应根据账龄情况制定催收计划，采取有效措施催收账款。3.对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时可通过法律途径解决。同时，应建立坏账准备金制度，按照国家规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理制度1.建立存货采购、验收、保管及发出等环节的管理制度，确保存货安全完整，账实相符。2.存货采购应根据企业生产经营需要，合理编制采购计划，按照规定的采购程序进行采购。采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照合同要求和相关标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.加强存货保管，合理安排存货存放地点，定期对存货进行清查盘点，确保存货数量准确、质量完好。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，建立存货发出审批制度，确保存货发出手续完备、记录准确。（四）固定资产管理制度1.明确固定资产的标准和分类，按照国家统一会计制度的规定进行固定资产核算。2.建立固定资产购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理制度，确保固定资产的安全完整和有效使用。3.固定资产购置应根据企业发展战略和生产经营需要，编制购置计划，按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应选择合适的供应商，签订购置合同，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产验收应严格按照合同要求和相关标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续。5.加强固定资产保管，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。6.按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，不再计提折旧。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。（五）成本费用管理制度1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、项目、方法和程序。2.加强成本费用控制，制定成本费用预算，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用支出进行定期分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。3.正确划分成本费用的界限，不得将应计入产品成本的费用计入期间费用，也不得将应计入期间费用的费用计入产品成本。4.成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。（六）利润分配管理制度1.按照国家有关规定和企业章程，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会或类似权力机构审议通过后执行。2.企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向投资者分配利润。3.加强利润分配的管理，确保利润分配的合法性和合规性，保护投资者的合法权益。五、财务预算与控制（一）财务预算编制1.建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、方法、程序和内容。2.财务预算编制应以上一年度财务收支情况为基础，结合企业发展战略和年度经营计划，综合考虑各种因素，进行科学合理的预测和分析。3.财务预算包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年年末编制，月度预算应在每月末根据年度预算进行分解和调整。4.财务预算编制完成后，应经企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）审核后，提交企业董事会或类似权力机构审议通过。（二）财务预算执行与控制1.加强财务预算的执行和控制，将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间进度，确保财务预算的有效执行。2.建立财务预算执行情况跟踪和分析制度，定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对财务预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时进行审批，并调整财务预算指标。（三）财务预算考核与评价1.建立财务预算考核制度，对各部门、各岗位的财务预算执行情况进行考核评价。考核评价结果应与绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极完成财务预算任务。2.财务预算考核应包括预算执行情况、预算完成率、预算准确率等指标，考核方式可采用定量考核和定性考核相结合的方式。3.定期对财务预算考核结果进行总结和分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断完善财务预算管理制度。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对企业财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.企业内部各部门应积极配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门依法进行的监督检查。2.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对企业财务报表进行审计，出具审计报告。（三）财务检查与整改1.定期或不定期对企业财务制度执行情况进行检查，检查内容包括财务机构