公立敬老院财务制度

PAGE公立敬老院财务制度一、总则（一）目的为了规范公立敬老院的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公立敬老院的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映敬老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务收支应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，确保财务信息的完整性。4.专款专用原则：对专项资金应当专款专用，不得挪作他用，确保资金使用效益。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：根据敬老院的发展规划和年度工作计划，结合实际情况，坚持量入为出、收支平衡的原则，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容：预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制程序：每年第四季度，敬老院财务部门根据本年度预算执行情况和下一年度工作计划，提出下一年度预算建议数，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核后，下达预算控制数。敬老院财务部门根据预算控制数，编制正式预算草案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.预算执行措施：敬老院应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应当按照预算规定的用途和进度，及时足额地拨付资金，确保各项工作的顺利开展。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素等原因，导致预算执行困难，需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.预算调整程序：预算调整应当由敬老院财务部门提出调整方案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核后，下达预算调整批复。（四）预算分析与考核1.预算分析：敬老院应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应当每月编制预算执行情况分析报告，报院长办公会审议。2.预算考核：敬老院应当建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果应当与部门和个人的绩效挂钩，并作为评先评优的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指同级财政部门核拨给敬老院的财政预算资金。2.上级补助收入：指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。3.事业收入：指敬老院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指敬老院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：敬老院的各项收费应当严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：敬老院应当建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准、收费范围、收费方式等，确保收费行为规范、透明。3.加强票据管理：敬老院应当按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，并建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管等环节的管理。4.及时足额上缴收入：敬老院应当按照国家有关规定，及时足额地上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指敬老院用于支付工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指敬老院用于维持正常运转和开展业务活动所必需的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、租赁费、维修费、专用材料费、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、图书资料购置等。3.项目支出：指敬老院为完成特定工作任务或事业发展目标所发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.严格执行国家财经纪律：敬老院的各项支出应当严格按照国家有关规定执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.规范支出审批程序：敬老院应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限、审批程序、审批责任等，确保支出审批规范、严格。3.加强支出审核：敬老院财务部门应当对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、完整性等。对不符合规定的支出，不得予以报销。4.严格控制“三公”经费支出：敬老院应当严格控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公”经费支出，不得超预算、超标准支出。5.加强专项资金管理：敬老院应当对专项资金实行专款专用，不得挪作他用。专项资金应当按照规定的用途和进度使用，确保资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报院长审批。院长审批后，由财务部门予以报销。2.重大项目支出审批程序：由项目负责人提出项目支出预算，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核后，下达项目支出预算批复。项目实施过程中，由项目负责人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报院长审批。院长审批后，由财务部门予以报销。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指敬老院依法利用货币资金购买国债、股票、基金、企业债券等有价证券以及向其他单位投资的行为。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度：敬老院应当建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等流动资产管理制度，加强对流动资产日常管理，确保流动资产安全完整。2.固定资产管理制度：敬老院应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序办理相关手续。3.无形资产管理制度：敬老院应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整。无形资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，按照规定的程序办理相关手续。4.对外投资管理制度：敬老院应当建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的可行性研究、决策、审批、执行、监督等环节的管理，确保对外投资安全有效。对外投资应当按照规定进行可行性研究和风险评估，并报上级主管部门审批。对外投资应当签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。对外投资应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对投资收益和投资损失，应当及时进行核算和处理。（三）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应当按照规定的程序办理，由资产使用部门提出资产处置申请，经资产管理部门审核后，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后，按照规定的方式进行处置。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。六、财务监督（一）财务监督的内容1.预算执行情况监督：监督敬老院预算的编制、执行、调整等情况，确保预算严格执行。2.收入管理监督：监督敬老院各项收入的取得是否合法、合规，是否及时足额上缴。3.支出管理监督：监督敬老院各项支出的审批程序是否规范，支出是否合法、合规、合理、真实、完整。4.资产管理监督：监督敬老院资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整。5.财务制度执行情况监督：监督敬老院财务制度的执行情况，确保财务制度严格执行。（二）财务监督的方式1.内部审计监督：敬老院应当建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应当独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.财务检查监督：敬老院财务部门应当定期对各部门的财务收支、经济活动等进行财务检查监督，及时发现问题并采取措施加以解决。3.社会监督：敬老院应当接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受社会公众的监督和评价。（三）财务监督的处理1.对