民非培训中心财务制度

PAGE民非培训中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民非培训中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，保障中心的健康发展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，维护中心及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于民非培训中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖中心的各项财务收支、资产负债等情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，避免差错。5.谨慎性原则：在进行财务决策和核算时，充分考虑可能面临的风险，保持谨慎态度。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心应设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.会计人员：应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。会计人员负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务负责人：应由具备较高财务管理水平和丰富工作经验的人员担任。财务负责人负责组织领导中心的财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与重大财务决策等。（三）人员职责与权限1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项经济业务进行审核，确保其合法性、真实性和准确性。定期进行财务清查，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。3.财务负责人职责组织制定和完善中心的财务管理制度，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为中心决策提供依据。参与中心的重大经济决策，审核财务收支计划、成本费用计划、利润分配方案等。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护中心的合法权益。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖中心的各项收入、支出，包括业务活动成本、管理费用、筹资费用等。2.准确性原则：依据历史数据、市场情况、业务发展规划等，合理预测各项收支，确保预算数据真实可靠。3.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合中心的实际情况和发展能力。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的费用水平，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，结合历史数据和未来发展趋势，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，汇总编制中心的年度预算草案。4.预算审批：年度预算草案经中心管理层审核后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准后的预算指标分解到各部门、各月份，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括培训收入、教材销售收入、场地租赁收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.培训收入：在培训课程结束，且学员已接受全部培训内容，同时相关培训服务已提供完毕，且中心已取得向学员收取培训费用的权利时，确认培训收入。2.教材销售收入：在教材发出，且购买方已取得教材控制权时，确认教材销售收入。3.场地租赁收入：按照租赁合同约定的租赁期间，分期确认场地租赁收入。（三）收费管理1.收费标准制定：根据培训课程成本、市场行情等因素，合理制定收费标准，并报相关部门备案。2.收费方式：可采用现金、银行转账、网上支付等多种方式收取费用。3.票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定开具和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查，防止收入流失和违规收费行为。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.业务活动成本：包括教师薪酬、教材费、场地租赁费、教学设备购置及维护费等与培训业务直接相关的成本。2.管理费用：涵盖中心管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等行政管理方面的费用。3.筹资费用：如借款利息、手续费等与筹集资金相关的费用。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，确保业务活动的正常开展，提高经济效益。2.归口分级管理原则：按照费用的性质和发生部门，将成本费用归口到相关部门进行管理，并明确各级管理人员的责任。3.预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保预算的执行。（三）成本费用核算方法1.按照权责发生制原则：对成本费用进行核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.采用适当的成本核算方法：如品种法、分批法等，对业务活动成本进行核算。（四）成本费用审批与报销1.审批流程：各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，明确审批权限和责任。2.报销凭证：报销时应提供真实、合法有效的报销凭证，如发票、收据等。3.报销标准：制定明确的成本费用报销标准，严格按照标准进行报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，定期进行现金盘点。规范银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货主要指教材、教具等库存物资。制定存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.固定资产购置：按照预算和实际需要，办理固定资产购置审批手续，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性价比。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产内容：包括中心的商标、专利、非专利技术、著作权等。2.无形资产计价与摊销：按照取得时的实际成本计价，在预计使用年限内分期平均摊销。3.无形资产转让与处置：转让无形资产应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。（四）资产清查1.定期清查：每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产的账实相符。2.清查结果处理：对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等偿还期限在一年以内的负债。2.长期负债：如长期借款等偿还期限在一年以上的负债。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据中心的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。2.成本效益原则：选择合适的筹资方式，降低筹资成本，提高资金使用效益。3.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保按时足额偿还债务。（三）负债核算与偿还1.财务部门应按照规定的会计科目对各项负债进行核算，准确反映负债的金额和偿还情况。2.制定债务偿还计划，按时足额偿还债务，避免逾期产生不良信用记录。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范，定期编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。3.报告报送：财务报告经财务负责人审核、中心管理层批准后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。（二）财务分析1.分析指标：主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、业务活动利润率等）。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对财务数据进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为中心管理层提供决策依据，揭示中心财务状况和经营成果的变化趋势及存在问题。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：明确财务监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.财务部门定期对中心的财务收