固定资产管理财务制度

PAGE固定资产管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产财务核算，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。机器设备：如生产设备、加工机械、运输车辆等。电子设备：计算机、打印机、复印机等电子办公设备。运输设备：各类用于运输的车辆。其他设备：不属于以上类别的其他固定资产。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资产实行统一领导，由财务部门负责统筹管理，各部门、分支机构按职责分工负责具体管理。2.归口管理、责任到人：根据固定资产类别，明确归口管理部门，落实管理责任，确保固定资产管理责任到人。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。4.规范核算、如实反映：按照国家财务制度规定，规范固定资产财务核算，如实反映固定资产的增减变动及结存情况。二、固定资产的购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等，并提交购置必要性说明。2.财务部门会同资产管理部门对各部门的购置申请进行审核，结合公司年度预算安排，综合考虑资金状况、资产存量等因素，提出审核意见。3.经公司领导审批后的购置申请纳入公司年度固定资产购置预算。预算一经确定，原则上不得随意调整。确因特殊情况需要调整的，应按规定程序办理预算调整手续。（二）采购流程1.对于纳入年度预算的固定资产购置项目，由资产管理部门按照公司采购管理相关规定组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等，应根据资产购置金额、性质等因素选择合适的采购方式。2.采购过程中，应严格按照采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.资产管理部门负责对采购到货的固定资产进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》。（三）入账核算1.财务部门依据《固定资产购置申请表》、采购合同、《固定资产验收单》及发票等相关凭证，对固定资产进行入账核算。按照实际支付的价款及相关税费作为固定资产的入账价值。2.对于需要安装调试的固定资产，在安装调试完毕达到预定可使用状态后，再进行入账核算。安装调试过程中发生的费用计入固定资产成本。三、固定资产的折旧（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限范围确定。2.各类固定资产的折旧年限及预计净残值率如下：房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。机器设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。电子设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。运输设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。其他设备：折旧年限为[X]年，预计净残值率为[X]%。（二）折旧计算1.固定资产折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。2.计算公式为：月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限÷12（三）折旧调整1.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.因固定资产的使用年限、预计净残值等因素发生变化，需要调整折旧额的，应按照规定的折旧计算方法进行调整，并相应调整财务报表相关数据。四、固定资产的日常管理（一）资产管理部门职责1.负责制定固定资产管理制度和操作规程，明确资产管理流程和各环节责任。2.组织固定资产的清查盘点工作，定期编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见。3.负责固定资产的登记、建账、立卡工作，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的基本信息、增减变动情况等。4.对固定资产的使用状况进行监督检查，及时发现并处理资产闲置、损坏等问题。5.负责固定资产的维修、保养计划制定和组织实施，确保固定资产正常运行。6.参与固定资产的处置工作，按照规定程序办理资产处置手续。（二）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产安全完整。2.按照操作规程正确使用固定资产，不得擅自改变资产用途或拆卸、改装资产。3.定期对固定资产进行维护保养，发现问题及时向资产管理部门报告。4.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作。5.负责提出本部门固定资产的购置、报废等申请。（三）财务部门职责1.负责固定资产的财务核算，准确记录固定资产的增减变动及折旧计提情况。2.会同资产管理部门对固定资产购置、处置等经济事项进行审核，确保财务处理符合规定。3.定期与资产管理部门核对固定资产账目，保证账账相符、账实相符。4.参与固定资产清查盘点工作，对清查结果进行财务分析和账务处理。（四）清查盘点1.公司定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查。清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有固定资产。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查过程中，应如实记录固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息。3.清查结束后，资产管理部门应编制《固定资产清查报告》，详细说明清查情况、存在问题及处理建议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序报经批准后进行账务处理。五、固定资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的固定资产。4.闲置、不需用的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置程序1.使用部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产状况，提出审核意见。3.财务部门对处置资产的账面价值、处置价格等进行审核，确保处置行为符合财务规定。4.经公司领导审批同意后，按照规定的处置方式进行处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等。5.对于出售的固定资产，应按照市场价格合理确定出售价格，并签订出售合同。出售收入应及时足额入账。6.对于报废的固定资产，应组织相关人员进行鉴定，填写《固定资产报废鉴定表》。报废资产应及时清理，妥善处理残值。7.对于捐赠的固定资产，应办理相关捐赠手续，并做好记录。（三）账务处理1.固定资产处置完成后，财务部门应按照规定及时进行账务处理，冲减固定资产账面价值。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。2.对于报废固定资产的清理费用，应计入当期损益。六、固定资产的减值（一）减值迹象判断1.公司定期对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象，表明固定资产可能发生减值：固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。固定资产已经或者将被闲置､终止使用或者计划提前处置。企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。（二）减值测试1.对于存在减值迹象的固定资产，应当进行减值测试。减值测试以单项资产为基础，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。2.资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的