中山大学财务制度

PAGE中山大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中山大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于中山大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集资金，合理安排支出，提高资金使用效益。4.建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高管理水平。5.加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。6.如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行控制和监督，维护学校合法权益。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施办法。2.编制学校年度预算草案，组织和监督学校预算的执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.依法多渠道筹集资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.加强资产管理，负责学校资产的核算、清查、登记、评估等工作，防止资产流失。5.组织开展学校财务分析和绩效评价工作，为学校决策提供依据。6.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。7.配合有关部门做好审计、税务等工作，接受财政、审计、税务等部门的监督检查。（二）二级单位财务管理职责1.贯彻执行学校财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本单位财务管理实施细则。2.编制本单位年度预算草案，报学校审核后组织实施，并定期向学校报告预算执行情况。3.负责本单位各项收入的组织和管理，确保收入及时足额入账。4.按照学校规定的开支范围和标准，合理安排使用各项经费，严格控制经费支出。5.负责本单位资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。6.做好本单位财务分析和绩效评价工作，及时向学校反馈有关情况。7.接受学校财务部门的指导和监督，配合学校做好相关财务工作。（三）财务机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理工作。财务处根据工作需要，设置相应的内设机构，配备必要的财务人员。（四）财务人员管理1.学校财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守学校财务秘密。3.学校建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实行定期轮岗制度。4.学校对财务人员的工作进行考核评价，对表现优秀的财务人员给予表彰和奖励，对违反财务制度的财务人员进行严肃处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合实际情况，如实反映各项收支情况。4.科学性原则。预算编制应采用科学的方法和合理的定额标准，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。预算编制应坚持收支平衡，积极稳妥，合理安排各项资金，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校收入预算应根据国家有关政策和学校事业发展计划，结合历年收入情况，参考当年经济形势和物价变动等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。学校支出预算应根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合财力可能，按照轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算应细化到具体项目和用途，并按照不同的经费性质和支出类型进行分类编制。（三）预算编制程序1.学校各部门根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务处审核。2.财务处对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务处根据审议意见对预算草案进行修改完善，报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定后的预算草案，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，由学校正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各部门应严格按照学校下达的预算执行，确保预算的严肃性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（五）决算管理1.学校应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.财务处负责组织编制学校年度决算草案，经学校审计部门审计后，报学校党委常委会审定。3.学校应将审定后的决算报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校应将所有收入全部纳入学校预算管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.及时性原则。学校应及时组织各项收入，确保收入及时足额入账。4.合理性原则。学校应按照规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.财务处应加强对财政补助收入的管理，建立健全财政补助收入管理制度，严格按照财政部门的要求进行核算和管理。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入、科研事业收入等。2.教育事业收入是指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和标准，并报经有关部门批准后执行。3.科研事业收入是指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括科研项目收入、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强对科研项目经费的管理，严格按照项目合同和预算使用经费，确保科研项目经费专款专用。4.学校应加强对事业收入的管理，建立健全事业收入管理制度，规范收入核算和管理流程，确保事业收入及时足额入账。（五）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，按照规定的用途使用，并及时足额入账。（六）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴给学校的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定的用途使用。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定，依法开展经营活动，合理确定经营项目和收费标准，并按照规定的程序进行审批。3.学校应建立健全经营收入管理制度，加强对经营活动的成本核算和财务管理，确保经营收入真实、准确、完整。（八）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。学校应加强对其他收入的管理，按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和损失。3.真实性原则。学校应如实反映各项支出情况，不得虚列支出。4.预算控制原则。学校各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）事业支出管理1.事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的基本支出和项目支出。2.基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研及其他任务而发生的支出。项目支出应按照项目预算和合同要求进行管理，确保专款专用。4.学校应加强对事业支出的管理，建立健全事业支出管理制度，规范支出核算和管理流程，严格按照规定的开支范围和标准进行支出。（四）经营支出管理经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。学校应加强对经营支出的管理，按照国家有关规定，依法开展经营活动，并按照规定的开支范围和标准进行支出。（五）对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。学校应加强对附属单位补助支出的管理，按照规定的程序和标准进行补助，并督促附属单位合理使用补助资金。（六）上缴上级支出管理上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。学校应加强对上缴上级支出的管理，按照规定的程序和标准进行上缴。（七）其他支出管理其他支出是指学校除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。学校应加强对其他支出的管理，按照国家有关规定进行核算和管理，确保支出合法合规。（八）支出审批与报销1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销流程：报销人应按照学校规定的报销流程，填写报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，报销人到财务处办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照国家有关规定和学校预算安排进行。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行。2.学校应建立健全资产验收制度，对购置的资产进行严格验收。验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入学校资产管理。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限，确保资产安全完整，合理有效使用。2.学校应加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，保护学校的知识产权和商业秘密。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行。3.学校应加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和