小企业财务制度大全

PAGE小企业财务制度大全一、总则1.目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。3.岗位职责会计岗位职责负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。进行成本核算和费用控制，定期进行财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理完成其他财务管理工作。出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容真实、完整、准确。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明附件张数，经审核后据以登记账簿。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计制度的规定进行登记。账簿应定期核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务经理批准后对外报送。四、货币资金管理1.现金管理企业应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。建立现金盘点制度，定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理企业应按照银行账户管理规定，开立和使用银行账户。加强银行存款的收支管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.票据及印章管理加强票据管理，包括支票、汇票、本票等，建立票据领用、注销登记制度。妥善保管财务印章，严格按照规定的权限使用印章。五、应收及预付款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，必要时可通过法律手段解决。2.预付款项管理预付款项应按照合同约定支付，并取得对方开具的合法票据。加强对预付款项的跟踪管理，及时掌握预付款项的使用情况，确保预付款项的安全。六、存货管理1.存货的分类与计价存货应按照原材料、在产品、产成品等进行分类核算。存货的计价方法应符合会计制度的规定，一经确定不得随意变更。2.存货的采购与验收存货采购应按照规定的程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收时，应严格按照合同要求进行检验，确保存货数量和质量符合要求。3.存货的保管与盘点建立存货保管制度，加强存货的日常保管，防止存货损坏、丢失。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。七、固定资产管理1.固定资产的定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照房屋及建筑物、机器设备、运输设备等进行分类核算。2.固定资产的购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业的生产经营需要。固定资产验收时，应组织相关部门进行验收，核对固定资产的数量、质量、规格等，确保固定资产的正常使用。3.固定资产的折旧与减值按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合会计制度的规定。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应及时计提减值准备。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、无形资产及其他资产1.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。加强对无形资产的管理，保护企业的知识产权。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。长期待摊费用应按照受益期限进行摊销，递延所得税资产应按照税法规定进行核算。九、负债管理1.流动负债流动负债是指企业在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。加强流动负债的管理，合理安排资金，确保按时偿还债务。2.非流动负债非流动负债是指企业在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务，如长期借款、应付债券等。非流动负债的筹措应符合企业的发展战略和财务状况，合理确定借款金额、期限和利率。十、所有者权益管理1.实收资本实收资本是指企业投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本应按照规定的程序进行增减变动，确保企业的注册资本符合法律法规的要求。2.资本公积资本公积是指企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积应按照规定的用途进行使用，不得随意转增资本。3.盈余公积盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积应按照规定的比例提取，并按照规定的用途进行使用，如弥补亏损、转增资本等。4.未分配利润未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。未分配利润应按照企业的发展战略和财务状况进行合理分配和使用。十一、成本费用管理1.成本核算方法根据企业的生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时，为企业的成本控制和定价决策提供依据。2.费用分类与控制费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。加强费用控制，建立费用预算制度，严格按照预算执行，对超预算的费用应进行严格审批。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。十二、收入与利润管理1.收入确认原则按照企业会计准则的规定，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。2.利润核算与分配利润核算应准确计算企业的利润总额和净利润。利润分配应按照法律法规和企业章程的规定进行，兼顾投资者、企业和职工的利益。十三、财务预算管理1.预算编制定期编制财务预算，包括年度预算、季度预算等。在预算编制过程中，应充分考虑企业的战略目标、市场环境和历史数据，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制严格按照预算执行，加强对预算执行情况的监控和分析。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十四、财务分析与评价1.财务分析方法采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对企业的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应结合企业的实际情况，深入挖掘数据背后的原因，为企业决策提供有价值的信息。2.财务评价指标建立财务评价指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对财务评价指标的计算和分析，全面评价企业的财务状况和经营绩效。十五、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务活动的规范运行。内部控制制度应涵盖财务风险防范、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个方面。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计应及时发现问题，提出改进建议，促进企业财务管理水平的提高。十六、财务档案管理1.档案分类与归档财务档案包括会计