香乡村少年宫财务制度

PAGE香乡村少年宫财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范香乡村少年宫的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障少年宫各项工作的顺利开展，促进乡村少年儿童综合素质的提升。（二）适用范围本制度适用于香乡村少年宫的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督。4.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）管理机构设置成立香乡村少年宫财务管理领导小组，由少年宫主任担任组长，副主任担任副组长，财务人员及相关部门负责人为成员。领导小组负责审议少年宫财务管理制度、年度预算、重大财务决策等事项。（二）各部门职责1.财务部门负责制定和执行财务管理制度，进行财务核算和监督。编制年度预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、收入管理、支出审核、资产管理等工作。做好财务档案的整理、归档和保管工作。2.业务部门负责本部门业务活动的预算编制和执行，确保经费使用合理合规。配合财务部门做好经费核算和监督工作，及时提供相关财务资料。负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点。3.其他部门：按照各自职责，配合做好财务管理相关工作，遵守财务制度规定。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算应根据少年宫的发展规划、工作计划和实际需求编制。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资产购置预算等。收入预算应明确各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，详细列出各项费用的预算金额。4.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门汇总审核后，提交财务管理领导小组审议，经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.严格执行年度预算，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应在年度预算执行过程中，由于政策变化、工作任务调整、不可抗力等原因导致原预算无法执行时进行。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核，提交财务管理领导小组审议，经上级主管部门批准后执行。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理可行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，反映少年宫年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务部门应将决算报告报送财务管理领导小组审议，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指少年宫从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指少年宫开展业务活动及辅助活动取得的收入，包括培训收入、活动收入等。3.上级补助收入：指少年宫从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指少年宫附属单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入合法合规。2.事业收入应按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.加强对收入票据的管理，使用合法有效的票据，确保票据开具规范、内容真实、金额准确。4.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用或坐支收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：指少年宫支付给工作人员的工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：指少年宫为开展业务活动及辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目支出：指少年宫为完成特定工作任务或事业发展目标所发生的专项支出，如各类培训项目、活动项目等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，金额较大的支出还需报少年宫主任审批。2.项目支出：项目负责人应根据项目预算和实际进展情况编制项目经费支出计划，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交财务管理领导小组审议，经上级主管部门批准后执行。项目支出应按照合同约定和相关规定进行支付，严格控制支出进度。3.大额支出：指单项支出金额较大的支出项目。大额支出应实行集体决策制度，由财务管理领导小组进行审议，必要时可邀请相关专家进行论证。审议通过后，按照规定程序办理审批手续。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，凭证内容应真实、完整、合法。3.加强对支出的审核和监督，确保支出合理合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，并登记入账。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，合理开发利用无形资产。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、转让、捐赠等。2.资产处置应进行评估，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务核算（一）核算原则1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制进行会计核算，正确计算收入和费用，合理确定本期损益。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和香乡村少年宫的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，为领导决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉遵守财务制度规定。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、合同协议、资产清单等。（二）档案整理1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理、分类、编号，确保档案资料完整、有序。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定