以钱养事单位财务制度

PAGE以钱养事单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范以钱养事单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]所有涉及资金收支、资产核算与管理等财务活动的部门及岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保单位财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.规范性原则：明确各项财务业务的操作流程和规范，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责单位财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.编制年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监控。3.负责日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等。4.严格执行财经纪律，审核各项收支凭证，确保资金安全。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.参与单位经济活动的决策和监督，提供财务分析和建议。7.配合财政、审计等部门的监督检查工作，及时整改存在的问题。（二）业务部门职责1.负责本部门业务范围内的资金申请和使用计划编制，并按规定程序报批。2.严格执行经批准的资金使用计划，确保资金专款专用，不得擅自改变用途。3.负责本部门业务相关的资产登记、保管和维护，定期与财务部门核对资产情况。4.协助财务部门做好预算编制和执行工作，提供相关业务数据和资料。5.对本部门经济活动的合规性负责，接受财务部门和其他相关部门的监督。（三）单位负责人职责1.对单位财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的执行。2.审批重大财务事项，确保单位财务决策符合法律法规和单位实际情况。3.支持财务部门依法履行职责，保障财务人员的合法权益。4.对单位财务状况和经营成果负责，定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中的重大问题。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门要求，结合本单位发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的真实性和可行性。3.收入预算应根据历年收入情况和当年经济形势、政策变化等因素进行预测，做到积极稳妥、留有余地。4.支出预算应按照轻重缓急和项目实际需求进行安排，优先保障基本支出，合理安排项目支出。基本支出预算应严格执行国家规定的开支标准，项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施计划等，并进行充分论证。5.预算编制过程中，各部门应密切配合，财务部门负责组织协调，对各部门提出的预算建议进行审核、汇总和平衡，形成单位年度财务预算草案，报单位负责人审核后，提交职工代表大会审议通过，并报财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是单位年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行中确需调整的项目，应按照规定程序办理调整手续。由业务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报单位负责人审批，重大预算调整事项还需报财政部门备案。4.严格控制无预算支出，对于超预算支出，原则上不予安排，特殊情况需经单位负责人批准，并说明原因。（三）预算决算1.年度终了，单位应按照财政部门要求及时编制财务决算。财务决算应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门负责组织决算编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料。决算编制完成后，应进行内部审核，确保决算数据的准确性和规范性。3.单位应将经审核后的财务决算报财政部门审批，并按照财政部门要求做好决算公开工作。同时，应对决算情况进行分析总结，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.以钱养事单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如服务收费、培训收入等。4.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认收入。2.事业收入应在提供服务或完成相关业务活动并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。采用权责发生制核算的，按照实际发生额确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。4.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的来源、金额和性质。2.对于财政拨款收入，应按照拨款用途和项目进行明细核算，确保专款专用。3.事业收入应按照不同的业务项目进行分类核算，分别反映各项业务收入的情况。4.经营收入应单独核算，与其他收入区分开来，准确计算经营活动的收支结余。5.单位取得的各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。严禁私设小金库，严禁将应纳入单位统一核算的收入账外核算。（四）票据管理1.单位应按照财政部门规定，统一使用合法有效的票据。票据种类包括财政票据、税务发票等。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、开具、核销等环节的操作流程和责任。3.财务部门应指定专人负责票据管理工作，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、结存情况。4.票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后的票据存根联应妥善保管，按规定期限存档。5.定期对票据进行盘点清查，确保票据账实相符。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应措施进行处理。五、支出管理（一）支出分类1.单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及维护费等。3.项目支出应根据项目性质和用途进行进一步细分，明确项目支出的具体内容和范围。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.基本支出中的日常公用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.人员支出应按照国家规定的标准和程序进行发放，由财务部门审核后，报单位负责人审批。4.项目支出应根据项目预算和实施进度进行审批。项目实施部门应提交项目支出申请，详细说明支出内容、金额、用途等，经业务部门负责人审核、财务部门审核、单位负责人审批后，方可列支。重大项目支出还需经单位集体研究决策。5.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照相关法律法规和单位内部规定执行相应的审批程序。（三）支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，正确归集各项费用。2.基本支出应按照规定的开支标准和范围进行核算，确保各项支出合规合理。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算，单独设置项目明细账，准确记录项目支出的发生情况。4.对于同时涉及多个项目的支出，应按照合理的分摊方法进行分配，确保各项目成本核算的准确性。5.支出核算应及时、准确、完整，不得虚列支出、截留或挪用资金。（四）费用报销1.制定费用报销管理办法，明确费用报销的具体要求和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合国家税务部门规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销人员应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性以及报销金额是否与预算相符等。5.费用报销应及时办理，原则上应在费用发生后规定时间内报销。对于跨年度的费用，应按照规定进行处理，不得在次年随意报销。（五）专项资金管理1.对于财政专项资金等具有特定用途的资金，应实行专款专用、单独核算管理。2.专项资金应按照项目预算和相关规定进行使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.建立专项资金跟踪问效机制，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金使用效益。4.项目完成后，应及时进行专项资金的清算和结项工作，编制专项资金决算报告，报财政部门备案。六、资产管理（一）资产分类与计价1.单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际金额计价；短期投资按照购买时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权版权、商标权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置1.固定资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。购置前应编制购置计划，经单位负责人审批后实施。2.对于纳入政府采购范围的资产，应严格按照政府采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，保障单位权益。4.资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产符合要求。验收合格的资产应及时入账，进行相应的账务处理。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。资产管理部门负责资产的统一管理和核算，使用部门负责资产的日常保管和使用。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏资产应查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产的维护保养，确保资产正常使用。制定固定资产维护计划，安排专人负责维护工作，及时维修和更新损坏的资产。4.无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。对于涉及知识产权的无形资产，应按照相关法律法规进行管理。5.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。资产台账应定期与财务账进行核对，确保数据一致。（四）资产处置1.单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置应按照国家有关规定进行评估，评估结果作为确定处置价格的参考依据。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对于无形资产处置，应按照相关法律法规和单位内部规定办理手续，确保处置过程合法合规。4.资产处置完成后，应及时进行账务处理，核销相关资产账目。同时，更新资产台账，确保资产管理信息的准确性。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息，接受财务部门的监督检查。4.单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务状况进行审计，加强对重点项目、重大资金的审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况书面报告相关部门。3.按照规定做好财务信息公开工作，接受社会公众的监督。财务信息公开应真实、准确、完整，公开内容包括单位财务预算、决算、收支情况、资产状况等。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。2.通过信息化手段，提高财务工作效率，规范财务业务流程，提升财务管理水平。3.利用财务信息化系统，为单位决策提供及时、准确的财务数据支持，促进单位科学决策和管理。（二）系统功能模块1.财务信息化管理系统应具备账务处理、预算管理、收入管理