某某学校财务制度

PAGE某某学校财务制度[学校名称]财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合本校实际情况制定。适用范围本制度适用于[学校名称]及其所属各部门、各单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，兼顾学校事业发展需要和资金供给能力，确保学校各项工作协调推进。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，严格控制财务风险。5.民主理财原则：实行财务公开，接受教职工监督，充分发挥教职工参与财务管理的积极性。财务管理体制校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务部门依法组织学校财务活动，按照国家有关规定和学校发展规划合理筹集、使用资金，确保学校财务工作规范有序。财务部门职责1.财务处：作为学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，具体组织学校的财务核算、财务管理和财务监督工作。2.职责范围负责编制学校年度预算、决算草案，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。负责学校各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，严格执行收费政策，规范收费行为。负责学校各项支出的审核与报销，严格控制支出标准和范围，确保支出合规合理。负责学校资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务。校内各部门职责1.各部门负责人：对本部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度，合理使用本部门经费，确保经费使用合规、合理、有效。2.经费使用人员：严格遵守学校财务制度，按照规定的审批程序办理经费报销手续，对所报销事项的真实性、合法性负责。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和关键支出需求。预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素进行预测编制。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、资本性支出等。3.零基预算：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从零开始，根据实际需要和可能进行编制。预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门根据国家有关政策和学校事业发展规划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.申报阶段：校内各部门根据学校预算编制通知要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报送学校财务部门。3.审核阶段：学校财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校领导审核。4.批准阶段：学校年度预算草案经学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议，审议通过后报上级主管部门批准。预算执行与调整1.预算执行：学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要按照预算安排，及时足额组织收入，并严格控制支出，确保预算执行的严肃性。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案由学校财务部门提出，经学校领导审核后，提交学校教职工代表大会审议，审议通过后报上级主管部门批准。预算监督与考核1.预算监督：学校财务部门要定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。审计部门要对学校预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门工作业绩考核的重要依据，与部门负责人和相关人员的绩效挂钩。收入管理收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额及时原则：积极组织各项收入，确保收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支收入。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，严格执行相应政策规定。财政补助收入管理1.财政拨款：按照国家财政预算管理体制和学校预算安排，及时足额取得财政补助收入。2.专款专用：对财政专项拨款，要严格按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.项目管理：建立健全财政专项资金项目管理制度，加强项目申报、评审、实施、验收等环节的管理，确保项目资金使用效益。事业收入管理1.学费、住宿费收入：严格执行国家收费政策，按照规定的收费标准和范围收取学费、住宿费等事业收入。收费项目和标准须经物价部门批准，并进行公示。2.其他事业收入：加强对学校其他事业收入的管理，如考试费、培训费、科研协作费等，确保收入合法合规，及时足额入账。上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入管理1.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。2.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时上缴收入。3.其他收入：对学校取得的捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规，及时入账。支出管理支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出等。支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.合理性原则：支出要符合学校事业发展需要，与学校财力相适应，不得盲目攀比，铺张浪费。4.审批控制原则：建立健全支出审批制度，严格控制支出标准和范围，确保支出审批程序规范、严谨。人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和学校工资分配制度，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴、奖金等工资福利支出。2.社会保障缴费：按照国家规定为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等社会保障缴费。3.其他人员经费支出：对其他人员经费支出，如离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，要严格按照政策规定执行，确保支出合理合规。公用经费支出管理1.办公费：用于学校日常办公所需的文具、纸张、印刷、水电费、邮电费等支出。严格控制办公费支出标准，实行定额管理，节约使用。2.差旅费：按照学校差旅费管理办法，严格控制出差人数、天数和标准，规范差旅费报销手续。3.会议费：严格控制会议数量、规模和会期，按照会议费管理规定，规范会议费报销程序，确保会议费支出合理合规。4.培训费：按照学校培训计划和培训管理规定，合理安排培训经费，确保培训效果，规范培训费报销手续。5.公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待范围和标准，规范公务接待报销手续，不得超标准接待或借公务接待之名公款吃喝。6.专用材料费：用于学校教学、科研、实验等专用材料的购置支出。加强专用材料费管理，严格控制采购成本，确保材料质量。7.设备购置及修缮费：按照学校资产配置标准和修缮计划，合理安排设备购置及修缮经费。设备购置要严格执行政府采购制度，修缮工程要进行招投标管理，确保资金使用效益。对个人和家庭的补助支出管理1.助学金：按照国家助学金政策和学校相关规定，及时足额发放助学金，确保家庭经济困难学生得到资助。2.奖学金：对品学兼优的学生发放奖学金，激励学生勤奋学习，积极进取。严格按照学校奖学金评定办法进行评定和发放。3.其他对个人和家庭的补助支出：对其他对个人和家庭的补助支出，如医疗费补助、困难补助等，要严格按照政策规定执行，确保支出合理合规。资本性支出管理1.固定资产购置：按照学校资产配置标准和事业发展需要，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置要严格执行政府采购制度，确保资产质量和资金使用效益。2.基本建设支出：学校基本建设项目要严格按照国家基本建设程序进行管理，履行项目审批、招投标、工程监理、竣工验收等手续。加强基本建设资金管理，确保资金专款专用，防止资金浪费和损失。支出审批程序1.一般支出审批：学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.大额支出审批：对金额较大的支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定），须经学校领导审批后，方可报销。3.专项支出审批：对财政专项资金、科研项目经费等专项支出，要按照项目管理要求，履行项目审批程序，确保专款专用。资产管理资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定和财务制度进行资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照学校资产配置标准和事业发展需要，编制固定资产购置计划，经学校领导批准后，纳入学校年度预算。固定资产购置要严格执行政府采购制度，确保资产质量和资金使用效益。3.固定资产验收：固定资产购置后，由学校资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产使用与维护：学校资产管理部门要建立健全固定资产使用管理制度，明确使用部门和人员的职责，确保固定资产安全完整，正常使用。使用部门要做好固定资产的日常维护和保养工作，定期进行清查盘点，发现问题及时报告。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置须经学校资产管理部门审核，报学校领导批准后，按照规定的程序进行处置。处置收入要及时足额上缴学校财务部门，实行收支两条线管理。无形资产与对外投资管理1.无形资产：学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强无形资产的管理，依法保护学校无形资产权益，合理开发利用无形资产，提高无形资产使用效益。2.对外投资：学校对外投资要严格按照国家有关规定进行，履行审批程序，确保投资安全和效益。对外投资要进行可行性研究和风险评估，建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的监督和管理。财务监督内部监督1.财务部门监督：学校财务部门要建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门监督：学校审计部门要对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。定期开展财务收支审计、经济责任审计、专项审计等工作，确保学校财务活动合法合规，资金使用效益提高。3.教职工监督：学校要实行财务公开制度，定期向教职工公布学校财务收支情况，接受教职工监督。教职工有权对学校财务活动提出意见和建议，对发现的问题有权向学校领导或相关部门反映。外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，如实反映学校财务状况和预算执行情况。2.税务监督：依法纳税，接受税务部门的监督检查，按照税务部门的规定及时申报纳税，足额缴纳税款。3.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门开展审计工作，如实提供相关资料，对审计提出的问题及时整改落实。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表：学校财务部门要定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表要真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：财务情况说明书是对学校一定时期财务状况和收支情况进行分析总结的书面报告。主要包括学校事业发展情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等内容。财务分析1.分析指标：建立健全财务分析指标体系，主要包括预算执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、收入增长率、支出增长率等指标。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对学校财务状况和收支情况进行分析。3.分析目的：通过财务分析，了解学校财务运行状况，发现存在的问题，为学校领导决策提供依据，促进学校财务管理水平提高。会计档案管理会计档案范围会计档案是指学校在财务会计核算过程中形成的，记录和反映学校经济业务的重要历史资料和证据。包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。会计档案整理与归档1.整理：会计年度终了后，财务部门要及时对会计档案进行整理。按照会计档案形成的时间顺序、类别和编号，进行分类、装订、编号，确保会计档案整齐、规范。2